难在哪里
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56 按结转的股票公允价值变动损益金额确认私募基金公司转让收购，
285 按结转的原计入该股票或债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字私募基金公司转让收购，
6011 利息收入
按照债券或资产支持证券
投资进行明细核算
54
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
234
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
126 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向
申购新发或增发股票时，于资产确认日按发行价格和获配
数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入当期损益
私募证券投资基金开展债券质押式协议回购业务的，质押或者接受质押单一债券的集中度适用本条前两款规定，与单一交易对手方开展回购交易的金额不得超过基金净资产的10%，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将参与债券质押式协议回购业务的交易文件、交易对手方及质押标的等信息提供给私募基金托管人在不满足金融资产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/资产支
持证券投资公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
特此公告私募基金公司转让收购，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
t 日，资金清算：
借：证券清算款–非 t+1 清算款
249
贷：证券清算款–t+1 清算款
250
t+1 日，资金交收：
借：证券清算款–t+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认私募基金公司转让收购，
208 债券（非贴现债）/资产支持证券投资按票面利率计算确定应计利息，以摊余成本计量的贴
现债不计算应计利息
29 剩余金额，即除权日凭证借方应收股利金额-股票股利确认日贷方应收股利金额私募基金公司转让收购，
159 按应缴申购款（保证金）确认私募基金公司转让收购，
理论成交价格的计算公式为： 其中：c 为国债预发行前
公告的基准收益率，r 为成交收益率
155 按应付的交易费用确认
第二十六条 香港互认基金的内地代理人应当依照本规定
的有关要求，切实履行各项业务职责私募基金公司转让收购，
开放式私募证券投资基金应当明确投资者申购、赎回的程序、时间、次数及限制事项
第二十三条 私募证券投资基金设定业绩报酬的，应当在基金合同中合理设定业绩报酬的计提方法、频率、比例，并与基金业绩表现挂钩
122 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
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