德国公司税收指南：税种与税率详解

在德国，公司需缴纳多种税款，税率和适用范围因不同税种而异。以下是德国公司主要税种的概述以及是否有预扣税、关税和股本税的解答。

德国公司税种和税率

 a. 公司所得税（körperschaftsteuer）

   -德国的公司所得税税率为15%，适用于所有法人企业，包括有限责任公司（gmbh）、股份公司（ag）等。

   -除公司所得税外，企业还需缴纳团结附加税（solidaritätszuschlag），其税率为公司所得税的5.5%。因此，公司所得税的实际负担为约15.825%。

 b. 贸易税（gewerbesteuer）

   -除了公司所得税，德国的企业还需缴纳贸易税。贸易税的税率由地方政府决定，通常介于7%到17%之间，平均水平大约为14%。具体税率根据企业所在的城市或州不同而有所差异。

   -贸易税的有效税率因公司所在地区而变化，加上公司所得税，总税负通常约为30%-33%。

 2. 预扣税（withholding tax）

   -股息预扣税：德国对支付给非居民的股息征收26.375%的预扣税，包括25%的预扣税和5.5%的团结附加税。但根据不同国家与德国之间的避免双重征税协定，预扣税率可能有所降低。

   -利息和特许权使用费：利息和特许权使用费的预扣税一般为0%或15%，但取决于支付对象的居住地以及相关的税收协定。

   -例外情况：如果德国与其他国家之间有税收协定，预扣税率可能会有所降低甚至豁免。企业可以依据适用的税收协定申请减少预扣税税率。

 3. 关税（customs duties）

   - 德国作为欧盟成员国，其关税政策遵循欧盟关税同盟的规定。

     -欧盟内部贸易：在德国和其他欧盟成员国之间的货物流通不征收关税。

     -非欧盟国家进口：从非欧盟国家进口的商品需要缴纳关税，关税税率依据欧盟的共同外部关税标准，视商品种类和原产地而定。

   - 进口商品还需支付增值税（vat），税率为19%（某些商品适用7%的优惠税率）。

 4. 股本税（capital tax）

   -德国不征收股本税。这意味着公司在增加股本或进行资本注入时，无需为此缴纳额外的税款。