企业境外投资备案管理办法正式解读

企业境外投资备案管理办法正式解读

一、引言

依据《企业境外投资管理办法》的明确规定，申请境外投资备案的企业必须为在中华人民共和国境内注册成立满一年且盈利超过其拟投资金额的境内企业。然而，在特定情境下，对于成立未满一年的企业，若能提供详尽的股东信息、资金来源及构成的清晰说明，亦可获得备案资格。

二、申请条件详述

定义与范畴
境外投资（odi），即境外直接投资，系指国内企业、团体经政府相关部门核准后，通过设立、并购、参股等方式，在境外拥有或控制非金融企业的经营管理权，以达成特定投资目的的行为。

主体与成立年限
所有在中华人民共和国境内依法设立的企业均有资格申报境外投资。对于成立时间未满一年的企业，若无法提交完整的经审计财务报表，则需额外提供控股股东、普通合伙人或实际控制人zui新经审计的财务报表，以证明其经济实力与合规性。

股东背景与资金来源
申请企业需清晰阐述其股东或合伙人的背景信息，明确资金来源（包括自有资金、合规银行贷款、募集资金等），并确保境外投资项目的真实性，以通过严格的审查流程。

特定投资类型关注
当前，大额非主业投资、合伙企业对外投资、境外上市中资企业退市，以及房地产、娱乐业、体育俱乐部等领域的投资，正受到主管部门的特别关注与严格审核。

三、备案流程与材料要求

企业境外投资备案流程主要包括国家发改委或地方发改委的核准/备案、商务部或地方商务部门的核准/备案，以及国家外汇管理局地方分局的外汇登记程序。具体所需材料包括但不限于：

发改委备案请示文件及备案表

营业执照复印件

境外投资真实性承诺书

设立境外全资子公司的决议

项目背景说明

追溯至zui终实际控制人的投资主体股权架构图

资金证明（如近期三个月的存款证明）

审计报告（若适用）

特别提醒，项目信息的任何变更均需按照新办手续重新提交变更申请。

四、申请策略与经验分享

同步操作策略
鉴于发改委与商务部所需材料高度相似，企业可采取同步操作策略，以节省时间成本。

提高成功率建议
建议先获得商务部核准的《境外投资证书》，再办理发改委的《境外投资备案》，以提升整体备案成功率。

材料预提交制度
实施材料预提交制，即在正式提交前，先向市级商务局提交审核并获取反馈，根据反馈意见修改完善材料，确保一次性通过审核。

五、结论与展望

随着境外投资与上市活动的日益频繁，odi备案的重要性愈发凸显。它不仅是企业合规境外投资或上市的必经之路，更是保障资金跨境流动合法合规、优化资源配置、享受境外税收优惠、降低运营成本的关键环节。企业应高度重视odi备案工作，确保合规运营，以更好地实现国际化战略。

附：odi相关法规文件梳理及业务咨询
（此处可附相关法规文件链接或联系方式，以便企业进一步了解与咨询）