《解析境外投资备案的政策要求》

《解析境外投资备案的政策要求》

一、概述

境外投资备案（odi）是中国企业“走出去”进行国际化经营的重要步骤，旨在规范企业的境外投资行为，确保投资活动的合法性和合规性。该备案过程涉及商务部、发改委以及外汇局等多个部门的审批和登记程序。

二、政策要求

投资主体和成立时间

投资主体需为中国境内依法成立的企业。

成立时间不满一年的企业，如无法提供完整的经审计的财务报表，一般难以通过审批部门的核准或备案。

股东背景、资金来源与投资真实性

投资主体应能具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源（如自有资金、银行贷款等合规方式获取的资金）。

境外投资项目必须真实，不得虚构。

财务要求

近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损。

净资产回报率（收益率）好高于5%，资产负债率好低于70%。

境外投资范围

禁止投资敏感领域，如军事、武器制造、核武器、生物武器等。

对房地产、酒店、娱乐等行业的投资也受到一定限制。

申报条件和材料

提交发改委备案请示文件、境外投资备案表、营业执照复印件、境外投资真实性承诺书等材料。

还需提供“企业拟成立境外全资子公司”的决议、项目背景说明、追溯至终实际控制人的投资主体股权架构图、资金证明（存款证明原件）和审计报告等。

敏感项目核准

涉及敏感国家和地区、敏感行业的境外投资项目，无论项目投资金额大小，一律提交商务部和发改委进行核准。

外汇登记和资金出境

境外直接投资需先办理外汇登记，随后完成投资款的购付汇手续。

备案手续完成后，企业需根据《境内机构境外直接投资外汇管理规定》在银行完成外汇登记手续。

三、办理流程

前期准备：确定投资项目、投资额度、投资目的地等，并准备相关材料。

提交申请：将所需材料提交至商务部门或省级商务主管部门。

审核：商务部门对申请材料进行审核，如有需要，可能进行现场核查。

备案完成：审核通过后，获得备案证书，企业即可进行境外投资。

四、注意事项

密切关注政策动态：由于国际形势和国内法规不断变化，企业在进行境外投资备案时应密切关注相关政策的新动态。

寻求机构帮助：考虑到备案过程的复杂性和性，建议企业寻求机构的帮助，以便更加高效地完成备案工作。

五、结论

境外投资备案是企业进行境外直接投资的重要环节，企业需充分了解并遵守相关政策要求，确保投资活动的合规性和合法性。同时，企业也应积极响应国家政策导向，为推动我国经济高质量发展贡献力量。