企业境外投资备案(ODI)要求及流程解析(日本篇)
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- 2024-08-27 08:30
日本政府注重绿色经济发展,已将构建零碳社会提高至国家战略高度。2011年10月,日本政府提交“里约+20”峰会成果文件的提案书中提到,绿色经济是一个经济体系,这一体系要求在保护自然和生态基础上,适度使用各类资源,在改善人类生存福祉的同时推动经济可持续发展。境外投资(odi),是指(“投资主体”)直接或通过其控制的境外企业,以投入资产、权益或提供融资、担保等方式,获得境外所有权、控制权、经营管理权及其他相关权益的投资活动。在目前的境外投资实践中,境内企业境外投资首先需要获得发改委、商务部的核准/备案,作为境外直接投资的前置审批程序,然后再至银行办理境外直接投资外汇登记以及后续的对外购付汇。如果涉及中央企业对外投资的,还要事前执行国资委《中央企业境外投资监督管理办法》(国资委令第35号)的管理要求。
odi境外投资备案的业务类型
前期费用登记境内机构在境外投资设立项目或企业前,需要向境外支付的与境外直接投资有关的费用,如缴纳保证金和支付租用办公场地等费用。支付相关费用前需要申请办理前期费用登记。
境内机构新设境外企业登记境内机构在境外新设(含并购)企业或投资项目时,境内机构应办理境内机构境外直接投资登记,即新设境外企业登记。
日本鼓励发展绿色金融,支持开展企业发行社会影响力债券,开展环境、社会和治理(esg)融资;创设“零碳挑战企业”清单,鼓励各领域节能减排投资;支持日本政策投资银行成立800亿日元规模绿色投资促进基金。进一步完善相关制度。如放宽加氢站限制;调整并网规则,优先可再生能源并网供电;灵活利用油耗限制措施;定期召开“清洁能源战略”专家会议探讨实施碳定价、碳税制度以及碳边境税制度等。
境外直接投资变更登记境内机构在进行境外投资过程中,会发生义务出资变化(含增资、减资)、实际出资减资、境外标的企业的股东股权转.让以及相关主体档案基本信息变化等情况,需要相应申请办理境外直接投资变更登记。
境外企业注销登记 境外企业可能因破产、解散、清算、经营期满等原因注销,需要相应申请办理境外直接投资注销登记。
特殊目的公司登记境内居民个人设立特殊目的公司也相应存在登记、变更及注销等业务。
一、出资的形式
境外投资所投入资产的形式十分广泛,包括货币资金的投入,股票、债券、信托凭证等金融资产的投入,各类实物资产的投入,知识产权、专有技术等无形资产的投入。由此可见,只要是向境外的资产输出行为,无论是以什么方式出现,都应按照境外投资项目核准的有关规定履行相应行政许可手续。
二、投资的内容
包括各类新建项目及改扩建项目的初始投资、再投资,也包括收购、合并、参股、增资扩股等权益投资活动,同时也包括对境外投资提供担保的行为。
三、操作重点及难点
01境内机构境外投资时,应登记境内机构投资的第一层级境外企业,当境内主体通过给第一层级企业增资以便再投资其他境外企业时,要将这部分增量投资叠加在第一层级的中方投资总额中。
02银行应审核企业填写的《境外直接投资外汇登记业务申请表》信息,如与《企业境外投资证书》或其他相关主管部门的批复文件或合作合同相关约定信息不一致,原则上不得为其办理相关业务。如有特殊原因,企业应提交相关材料予以说明,并以《申请表》为准办理相关业务。
03多个境内机构共同实施一项境外直接投资的,由约定的一个投资主体向其注册地银行申请办理变更登记,其他境内机构无需重复申请。
04变更登记前,银行应认真核实系统登记信息是否与企业实际投资情况相符。如不相符,银行应向当地外汇局报告,待信息调整正确后再进行变更登记。企业登记业务完成后,银行应通过“综合查询-历史协议查询”查看本次登记的信息及全貌信息是否与企业实际情况相符。关注“智汇大叔”微信公众号,学习更多外汇知识;如不符,银行应暂缓向企业发放《业务登记凭证》,并向当地外汇局报告,待信息调整正确后再发放《业务登记凭证》。
05减资或转股登记时,应区分减资或转股的标的是义务还是实际,并区分不同系统功能模块办理。在转股同时包含义务和实际的情况下,应先办理转实际,再办理转义务。
06在变更登记业务后续可能发生跨境流动的情况下,会生成新的业务登记凭证。比如,中转外(实际)和外转中(实际)业务,都会生成相应的业务登记凭证。对于义务出资的变更,由于只是对原有义务出资额度的更改,所以生成的业务登记凭证上的编码不变。
07除设立特殊目的公司外,境内居民个人境外直接投资业务尚未放开。
申请odi程序繁杂,如果对相关法律法规理解不充分,不了解审批部门对不同行业的潜在资.质要求,不知道尽职调查和前期工作落实情况说明的具体要求等等,都有可能导致审批不通过,从而浪费大量的时间和成本。
2020年12月25日,日本政府发布《2050年碳中和绿色成长战略》,明确写入实现2050年碳中和目标的时间表和14个重点领域的具体计划。作为中期目标,2021年4月22日,日本政府提出到2030年温室气体排放量较2013财年削减46%的目标。日本政府2022年版《经济财政运营和改革的基本方针》中明确,在加快脱碳的同时,谋求提高能源自给率。在全面推进节能的同时,加大可再生能源、核能等能源安全保障,zui大限度使用脱碳效果好的电源。从行业来看,在汽车领域上,日本计划到2035年前将新售车型替换为纯电动汽车、混动车等电动汽车,到2030年,将电动汽车蓄电池价格在目前每千瓦时1.5-2万日元的基础上下调至1万日元以下。在能源领域上,日本将重点发展海上风力发电,计划到2040年zui大实现4500万千瓦的发电量,相当于45座核电站。随着电动化的普及,预计到2050年,在电力需求预计较目前增加30-50%的情况下,可再生能源在电力来源中所占的比重达50-60%,是目前的3倍;火力和核能占30-40%;氢和氨占10%。
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