【硬核科普】企业境外投资备案证书办理

中国在“一带一路”沿线国家的投资合作稳步推进。许多中国企业选择投资海外项目或注册海外公司，在对外直接投资监管层面，中国企业境外投资需经商务部门对境外投资行为审批、发改部门对境外投资项目核准或备案，以及银行外汇登记三大环节。作为中国企业在进行境外投资时不仅要考虑境外营商环境/税收政策/政治因素等，还需要根据境内资金合规出境手续要求申请企业境外投资备案证书办理，履行企业合规出海投资的监管要求。本文将深入剖析企业境外投资备案证书办理相关知识点，为大家硬核科普境外投资备案办理要求等内容，帮助企业实现合规出海之路。

一、企业境外投资备案证书办理境内核准、备案及登记总体流程

中国境内企业进行对外投资，需要取得三个主管部门的核准、备案或登记。分别为国家发展和改革委员会即相关地方发展和改革委员会（以下简称发改委）、商务部及相关地方商务部门（以下简称商务部门）、相关地方外汇管理分局（以下简称地方外管局）。涉及国有企业境外投资行为的，除进行上述一般性的核准、备案及登记外，还需通过国有资产主管部门的项目备案审批。

企业对外投资涉及的中国境内核准、备案及登记流程大体可归结为下图。

二、发改委核准和备案流程要求

    根据《11号文》的相关规定，海外投资项目采取核准和备案两种形式，目前实行核准的管理方式仅·限于投资主体直接或通过其控制的境外企业开展的涉及敏感国家或涉及敏感行业的敏感类项目，核准机关是国家发展改革委。除此之外，其他项目均实行备案管理。具体审批权限划分如下表所示：

三、境外投资备案材料有哪些？

1、发改委备案请示文件；

2、境外投资备案表；

3、营业执照复印件；

4、境外投资真实性承诺书；

5、“企业拟成立境外全资子公司”的决议；

6、项目背景说明；

7、追溯至蕞终实际控制人的投资主体股权架构图；

8、资金证明（存款证明原件）；

9、审计报告。

四、申请odi备案对企业的要求

1、境内公司蕞好成立满1年以上（成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，一般无法通过审批部门的核准或备案）；

2、蕞近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损；

3、净资产回报（收益）率＝净利润／所有者权益，蕞好高于5％，越高越好；

4、资产负债率＝负债总额／资产总额，蕞好低于78％，越低越好；

5、股东背景、资金来源必须真实、合法。

境外投资备案需要变更资料的情况：

　　根据《11号文》的相关规定，已核准或备案的项目，发生下列情形之一的，应当在有关情形发生前向出具核准文件或备案通知书的部门提出变更申请：（1）投资主体增加或减少；（2）投资地点发生重大变化；（3）主要内容和规模发生重大变化；（4）中方投资额变化幅度达到或超过原核准、备案金额的20％，或中方投资额变化1亿美元及以上；（5）需要对项目核准文件或备案通知书有关内容进行重大调整的其他情形。

五、商务部门核准和备案要求

根据商务部2014年9月6日颁布的《境外投资管理办法》（商务部令2014年第3号），商务部门对企业境外投资实行备案实行“备案为主，核准为辅”的管理模式。企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，实行核准管理，其他投资情形均适用备案管理。如下表所示：

对于备案管理的项目，投资主体通过商务部“境外投资管理系统”进行信息填报，网上生成《境外投资备案表》，商务部或省商务厅应当自收到《境外投资备案表》后3个工作日内予以备案并向获得备案的企业颁发《企业境外投资证书》。需要注意的是，根据商务部《境外投资管理办法》的相关规定，如项目信息发生变更，包括投资主体、投资总额、出资情况、经营范围等，变更手续与新办手续一致。

六、企业境外投资备案办理全流程解析　

七、外汇登记管理

　　根据国家外汇管理局2009年7月13日发布的《关于发布境内机构境外直接投资外汇管理规定的通知》，中国企业境外直接投资的，须办理境外直接投资前期费用登记；此后，企业在获得发改委和商务部门的核准或备案后，办理境外直接投资外汇登记。

　　境外直接投资前期费用指境外投资设立项目或企业前，需要向境外支付的与直接投资相关的费用，包括投标保证金、租用办公场地、聘用人员、以及聘请境外中介机构所需的费用等等。

八、国有资产监管审批

    如果境内企业海外投资时，涉及国有企业或国有资产，除进行上述一般性的核准、备案流程外，还可能需要得到国有资产主管部门的审批备案或核准。企业应在履行内部决策程序后，具体实施前向市国资委报送备案材料。应在报送材料应包含：（1）《市属国有企业投资项目备案表》；（2）企业有关决策文件；（3）投资项目可研报告（尽职调查）、论证意见、法律意见书、拟签订的投资协议（合同）和章程草案；（4）投资合作方和被投资方的情况介绍、资信证明等相关文件；（5）其他需要报送的有关材料。

因此，属国有企业如参与境外投资项目，需根据上述法律法规文件要求，向当地国资委进行事前备案。备案过程涉及多部门的多项立项审批程序，所需资料审核较为严格，建议企业在申请时选择专·业的机构来协助办理。

从宏观角度，对外直接投资是我国“走出去”战略的重要组成部分，是我国主动参与国际分工，利用两种资源两个市场，规避国外贸易壁垒，吸收国外先进技术和管理经验以及及时掌握外部信息的积极举措，有利于推进人民币国际化的进程，促进国内企业的发展和国内经济均衡。

从微观角度，境外投资合规备案不仅作为企业境外投资或境外上市的合规途径之一，更可以为企业带来一系列的便利和优势。顺利备案后，相关证书作为国家颁发给企业到境外投资的通行证，受国家、国际法律保护，企业能够以合法的方式完成境内资金出境或实现境内资金不出境，境外获取外币的目的。在打通境内外资产流通合法渠道的同时，有利于境内企业合规开拓境外市场，获得当地政策或税务优惠，方便与境外客户开展业务，减少资金流动成本，进而统筹境内外企业发展，优化资源配置，更好地帮助企业成功在境外上市。此外，新设立的目标企业还可以享受境外的税收优惠，节约企业运营成本，后续境外资金返程回国投资可以享受省市级各财政部门给予的相应资金补贴。

企业境外投资备案证书办理及37号文登记所涉及的流程和注意事项较多，有需要申请办理的老板欢迎咨询李经理，将为您详细解答，感谢耐心阅读