个体工商户核定好还是查账征收好?(个体工商户税收政策)
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- 2024-05-04 09:00
个体工商户核定好还是查账征收好?(个体工商户税收政策)
1 个体户定义
个体工商户是指在法律允许的范围内,依法经核准登记,从事工商经营活动的自然人或者家庭。
从本质上可以把个体户理解成拿了营业执照的个人,在法律地位上个体户是等同于个人的。
2 个体户税费种类
个体户涉及到的税费种类主要为:增值税、附加税以及个人生产经营所得税。但需要注意的是:
个体户是没有企业所得税的,因为刚提到的,个体户的法律地位跟个人一样嘛,它不属于企业,因此没有企业所得税!
3 增值税
绝大多数个体户税务上都是登记为小规模纳税人的。根据2023年财税1号文,小规模纳税人按照1%缴纳增值税。
同时可以享受每个季度30万元的增值税免税额度。个体户的增值税跟普通的有限公司是一样的。
例子:某个体户企巴兔做服装的,一年收入50万,每个季度大概10-15w之间,则企巴兔服装店可以完全享受增值税的免税政策,无需缴纳增值税!
很多人其实都知道个体户主要的税费优势在于个人所得税,但是上面的个体户的个人生产经营所得税税率为5级阶梯,从5-35%,听下来感觉没什么优势。
这是因为个体户的一大省税利器:核定征收,没有用上。
查账征收是按照个体户的利润,来对应五级阶梯税率核算后缴纳个税,个体户的另外一种个税征收方式:
核定征收,个体户核定征收有两种征收方式,一种是定额征收,一种是定率征收。
定额征收指的是按照固定的税率来征收个人所得税,例如地方园区核定后按照1%征收个人生产经营所得税,一般不超过1.5%。
但并不是每个地方都有稳定的核定征收资源的,例如上海在2021年暂停新办理核定征收的企业,2023年全部取消了核定征收。
定率征收是先核定行业征收率,一般商贸行业为5%,服务行业为10%,工程行业为10%。
行业征收率就是税务局帮你核定你的利润率,再按照五级阶梯去交税。简单来说也就是先给你的收入直接打个折,应该说是把收入打到骨折去算个税!
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