公司从外部订午餐给单位员工，需要餐费发票吗？有个税风险吗？

许多没有内部食堂的公司，会选择从外部为员工订购工作餐，如何进行财税处理呢？

01

公司从外部订工作餐

如何进行财税处理？

问题内容：

我公司通过第三方食堂提供员工用餐，公司与第三方食堂结算餐费，是否符合“企业集体供应工作餐，暂不并入工资薪金所得，员工无需缴纳个人所得税？”

很多企业自己内部没有食堂，会选择从外部订餐的方式来解决员工的就餐问题，在这种情况下，小编建议用以下方式进行财税处理：

1、企业从外部订餐，需要取得第三方开具的餐费发票；

2、在进行会计核算时，计入“管理费用—福利费”科目；

3、企业所得税税前扣除时，按照“福利费”的相关规则进行扣除；

4、因为餐费属于集体性福利，不需要并入工资薪金缴纳个税。

02

餐费入账要不要附菜单？

关于这个问题，税务局、财政部和国资委都进行过回应，解答却不太一样。

一、税务局：目前暂无相关规定

从上述税务局答疑可以看出，税务上并未有任何明确规定，餐饮费必须附菜单才能报销。

二、国资委、财政部：国有企业商务宴请无清单，一律不得报销

根据国资发考分规【2020】20号第九条的规定：

“国有企业商务宴请应当严格执行清单制度，如实反映招待对象、招待费用等情况。不提供宴请清单的，费用不予报销。”

根据上述三部门的来看，小编建议：

1、私营企业，餐费入账标准可以按照公司财务制度规定执行，但无论附不附菜单，只要有餐费发票且业务真实，在税务上都不影响企业所得税的税前扣除。

2、国有企业因其特殊性，餐费报销时，除了发票以外，zuihao附上事前审批单、菜单等清单，毕竟证明材料越多，越能证明业务的真实性。