个税汇缴开始啦！2024汇缴新规变了啥？

近日，国家税务总局发布2024年第2号关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告，明确2023年度汇算办理时间为2024年3月1日至6月30日。在退税过程中，可能有很多同学由于不太了解退税的政策和可以退税的项目，导致少退许多钱，也有同学结算下来发现自己还需要补钱，比较疑惑。

早在2024年2月21日2023年度综合所得个税汇算申报预约功能已经开通，纳税人如需在3月1日至20日之间办理汇算，可自2月21日起通过个人所得税app预约办理，3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。那么与23年相比，此次2024年第2号公告主要有哪些变化呢？

1.延长了汇算清缴代办确认时间。在第六条“办理方式”部分，对纳税人有代办需求的，不再要求其必须在4月30日前与单位确认委托关系，为纳税人、单位办理汇算留足更加充分的时间。

2.申请信息及资料留存有变化。在第八条“申报信息及资料留存”部分，依据2023年第25号《关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》的相关规定，股权激励单独计税政策延期至2027年底。本着便利纳税人操作的原则，2号公告进一步明确了多次股权激励合并申报的方式、时间和地点。

3.进一步明确汇算文书送达的规定。在第十条“退（补）税”部分中对于纳税人申请办理补税部分中，明确了汇算有关文书送达的规定，对于纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

此外，2024年第2号公告还新推出了三项便利化举措：

1.扩大优先退税服务范围。对年收入额6万元以下且已预缴个人所得税的纳税人，在之前年度提供个人所得税app、自然人电子税务局网站简易申报快速办理服务的基础上，进一步提供优先退税服务，不断提升纳税人的获得感。

2.拓展汇算申报表项目预填服务。依托国家医疗保障局、人力资源和社会保障部向税务部门共享的医疗费用数据、个人养老金数据，为纳税人提供大病医疗专项附加扣除信息、个人养老金信息预填服务，为纳税人提供更好的申报体验。

其实如何多退税？主要看专项扣除，年轻人要租房，中年人要教育孩子，赡养老人，偿还房贷。2023年度可享受个税税前扣除有哪些？

1. 减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除。

2.个人专项附加扣除分别是：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。2023年，为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担，国务院发布通知，提高个人所得税有关专项附加扣除标准。自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准由每孩每月1000元提高到2000元；赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元，其中独生子女按照每月3000元的标准定额扣除。

3. 符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金及其他扣除；以及符合条件的公益慈善事业捐赠。

可以不办理个税汇算清缴吗？

对于纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

1. 汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

2. 汇算需补税金额不超过400元的；

3. 已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

4. 符合汇算退税条件但不申请退税的。

实务中可能有很多小伙伴不把汇算清缴当一回事，或者认为不办理就可以逃避补税。

这种想法是错误的，2024年第2号公告也加强了对未申报补税或未足额补税纳税人的监管提醒：“对于汇算需补税的纳税人，在汇算期结束后未申报补税或未足额补税的，一经发现，税务机关将依法通过手机个税app、网站等电子渠道及其他方式向纳税人送达税务文书，责令其限期改正，并依法加收滞纳金，同时在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。”除此之外，《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》也指出，要建立自然人失信行为认定机制，对于情节严重、达到重大税收违法失信案件标准的，税务部门将其列为严重失信当事人，依法对外公示，并与全国信用信息共享平台共享。

申请2023年度汇算退税及其他退税的纳税人，如果存在以前年度汇算补税但未办理怎么办？

2024年第2号公告“第十条”中也作出了明确规定，如存在应当办理2022年及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2022年及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2022年及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

【总结】

个税汇缴大家已经不再陌生了，但是对于其中涉及的一些变化和核心要点大家还是要清楚了解。个税汇缴时，纳税人一定要严守税法规定，如实进行申报，该补缴的要依法补缴。切勿轻信网上各类“省税秘笈”，不要在社交网络平台随意传播非官方信息，更不能触碰法律红线，做诚实守信的纳税人。