上海网厅申报出口退税及首次出口退税备案注意问题

上海网厅申报出口退税及shou次出口退税备案注意问题

国家为了增加国内收入，鼓励国内盈余产品出口，所以采取了出口不征税的方法，为出口产品在国际贸易中赢得价格优势。

但要知道一点，并不是所有货物出口了就能进行退税，还需要满足一些条件~

出口退（免）税备案流程

1、下载外贸企业出口退税申报系统

2、在退税申报系统中填写出口退（免）备案申报表

3、备案表填写完成并确认无误后，打印并生成出口退（免）税备案表
4、以上步骤完成，按所属税务局要求带齐相关备案资料办理备案

出口退税申报

1、货物出口（取得海关出口货物报关单）

2、收汇，并取得相应的收汇凭证
3、如果是外贸企业还需要进行增值税专用发票做退税勾选
三、数据处理与申报

1、数据录入

当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后，就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据（出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包）。

填写出口明细申报表

填写进货明细申报表
填写汇总申报表
打印外贸企业出口退税出口明细申报表
打印外贸企业出口退税进货明细申报表
外贸企业出口退税汇总申报表
2、递交资料

向税务局递交退税资料，如果实行无纸化管理的企业不需要提交常规纸质资料（特殊业务除外），如果是四类出口退税企业需向税务局递交相应的收汇凭证。

注：外贸企业退（免）税备案后shou次申报出口退税前，暂时不能成为无纸化企业，需完成shou次出口退税流程后，才能变更为无纸化企业，并需要向主管税局相关退税资料。

①外贸企业出口退税出口明细申报表

②外贸企业出口退税进货明细申报表

③外贸企业出口退税汇总申报表

④进项的增值税专用发票抵扣联

⑤主管税务机关要求递交的其他资料

3、账务处理

①采购货物并取得进项增值税专用发票

借：库存商品

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款

②外销货物的销售收入

借：应收账款

贷：主营业务收入

③结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

④出口货物存在征退税率差，转成本

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

⑤计提出口退税

借：应收出口退税款

贷：应交税费-应交增值税-出口退税

⑥收到出口退税

借：银行存款

贷：应收出口退税款

税务局审核与shou次实地核查

企业递交资料完成，税务局受理企业出口退税申报后，对企业递交的出口退税资料进行审核。审核通过后向企业发放退税款。

注：新企业申报首笔出口退税时，主管退税机关会对企业进行实地核查与函调。

核查对象：

出口企业shou次申报出口退（免）税

核查内容：

1.企业的基本情况与其出口退（免）税备案的相关内容是否相符。

2.企业的生产经营场所、设备、人员等经营情况与其申报出口退（免）税业务是否相匹配。

3.采用免抵退税办法申报退（免）税的企业，是否具有出口货物的生产能力。

4.企业的财务制度是否健全，会计核算是否符合要求。

5.出口货物是否按照规定实行单证备案。

收到退税款

注：新企业shou次申报退税完成并收到退税款后完成退税流程，才可进行下一次的退税申报。

退税申报后作单证备案

申报出口退税后需要在15个工作日以内完成单证备案，zui新需要备案的资料如下：

5.1 出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）;

5.2 出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等；

5.3 出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等）。

纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。