国内企业想在越南投资建厂，架构如何选择？越南的税收如何？公司怎么注册？

国内企业想在越南投资建厂，架构如何选择？越南的税收如何？公司怎么注册？

随着今年年初对外的全面开放，越来越多的企业加快了“走出去”的步伐，加大了海外投资。其中，特别以东南亚市场备受瞩目。以越南为代表，中国企业可以通过在当地投资建厂来利用东南亚的人力成本优势和运输成本优势。那么中国企业如果想在越南投资建厂需要了解哪些？

一、国内企业想在越南投资建厂，架构如何选择？

一般企业在选择境外投资路径时，往往会面临两条路：

第一条路是国内公司直接对越南投资，即直接投资；

第二条路是以新加坡或者香港作为中间层，先设立新加坡或香港公司，再经由新加坡或香港公司对越南投资，即设架构投资。

那么直接投资和设架构投资究竟有何区别？架构中间层为新加坡与香港公司的优势在哪里？

1、新加坡优势：

（1）新加坡是世界上zui大的转口贸易港之一；

（2）具有优越的地理优势和稳定的政治局势，有利于投资者打开亚洲市场，建立东南亚业务网络；

（3）拥有优惠的税收政策；

（4）注册程序简便。

（5）在越南投资的外国企业中新加坡企业数量排名第一。

2、香港优势：

（1）香港是亚洲金融中心和自由港；

（2）香港作为中国特别行政区域，与中国内地有cepa互惠协定，拥有特权待遇；

（3）公司注册程序简单，成本低廉；取名自由；

（4）外汇收支自由，无需受外汇管制；

（5）香港税务优惠，合法避·税，降低财务、税务负担；

（6）无需验资，虚拟注册资本；

设架构投资相较于直接投资，能够利用各国的税收政策和双边协议、多边协议，获得更大的税收优惠，极大地减少投资成本，同时，还能减少国内公司诉讼对海外资金池的影响，也能更为便利地进行海外再投资，有利于企业走出去进行全球化布局，设架构投资无疑是更具有优越性的投资路径。

而选择新加坡或香港作为架构中间层，实则各有优势，香港的地缘优势决定了国内企业在香港注册公司更为简单便捷，享受的特权待遇也更多，而新加坡作为东南亚的龙头国家，则是企业布局东南亚至关重要的跳板。企业选择架构中间层，应更多考虑企业未来全球化布局的策略和方向，选择更适于企业发展的中间层国家。

二、越南公司类别：

越南公司注册分为三类公司形式:有限责任公司llc，分公司，代表处

1、越南有限责任公司（外商独资有限责任公司）

需要zui少一位股东，无国籍限制（满18周岁）。注册越南公司需要在当地银行开立银行账户，注入股本和贸易进出账，获得外国投资证书（fic）的批准，越南政府允许外国人在越南投资，批准fic需要zui低投资10,000~300,000美元。

所有越南有限责任公司在注册时也必须向当局提供：越南的注册地址和注册资本的银行存款证明，证明文件要在公司注册完成后的12个月内提供。每年需要向当局提供年度报表和年度审计报告，这是向母公司汇款的先决条件。

2、 the vietnam branch（分公司）

越南商业法规定，外国公司可以在越南开设分公司，前提是他们在国外开展业务至少五年。是母公司的一个分支机构，没有独立的名称，没有独立的法人身份，财务报表每年都必须要和母公司进行合并申报，设立手续也是相对复杂。

3、the vietnam representative office （代表处）

越南商业法规定，外国公司可以在越南开设代表处，只要他们已经经营超过一年。虽然越南代表处可以100％外资持有，但不允许在越南从事与生产有关的商业活动。因此，只能参与市场研究和促进其母公司的业务。必须任命一名常驻代表，并向工业和贸易部门办公室提交年度报表。

三、越南公司怎么设立，流程，税务是怎么样的？

在越南注册公司所需资料：

1、英文名称

2、注册地址

3、营业范围

4、注册资本（在取得公司注册证书90天内验资到位)

5、董事名单(无国籍限制，外籍人士需在当地取得工作证及暂住证)

6、股东名单、股份金额及股东财务证明(至少1位股东，股份金额无上限)

7、法人名单(1位即可)

8、所有股东、董事及法人护照扫描件(股东如是公司，请提供公司注册证书,)

9、股东身份证明及财务证明需国内公证及越南驻中国使领馆认证

注册越南公司的流程：

1、设立境外控股公司；

2、收集控股公司文件；

3、公司文件经越语翻译及大使馆公证；

4、公司名称预查；

5、公司章程及申请书；

6、审批机关审批；

7、投资许可证颁发；

8、报刊登载公告；

9、董事会议、公安登记、公章、银行开户；

10、税务登记、海关编码登记、消费/环保登记。

注册越南公司的审批部门

越南政府已将几乎所有外资项目审批权下放至省级部门，仅维持对少数行业的审批。计划投资部负责审批跨省的bot项目；工贸部审批石油和天然气项目；国家银行审批银行等金融机构项目；财政部审批保险项目。

对于国家重大项目，由国会决定项目的投资立项和项目标准，政府负责制定项目审批程序和颁发投资许可证。根据2006年9月22日越南政府第108号议定书，外资项目的审批分为登记和审批两种情况：

对于总投资3000t/越南盾（约合1500万美元）以下的项目，外商只需向审批部门提供相关资料进行登记即可，时间约需15个工作日；

对于总投资3000亿越南盾以上的项目，审批部门须征求相关部委意见并对项目进行审查，时间约需25个工作日。

越南公司当地主要税种有哪些？

企业所得税：20%至50%。

增值税（vat）：0%、5%或10% (标准税率10%)。

个人所得税（pit）：视其税务居民身份而征收个人所得税；税务居民按其全球收入征收个人所得税，非居民则按其来自越南的收入征税。

外国承包商税（fct）：5%至35%。

根据香港与越南签订的避免双重征税协定，在越南的香港公司和个人可申请豁免部分企业所得税/个人所得税。由个人所得税、企业所得税和增值税组合而成，税率各有不同。

越南公司注册后如何报税？

1.报税时间：

外资企业的计税年度为公历1月1日至12月31日。外资企业可建议越南财政部准予采用其12个月会计年度制，以便于计算和缴纳企业所得税。

原则上，越南外商独资公司需要按月申报，并在次月20日前提交每月的增资税申报表，但是，年收入低于500亿越南盾（"vnd"）的外商独资公司可以按季申报。

2.报税渠道：

企业可以选择向当地税务局自行申报、通过业主代扣或者通过当地会计师事务所代为申报。

企业所得税应税利润，为企业在计税年度中，企业收入总额与支出总额之差额，加上企业其他副业所得的利润后，扣除可转入下一年度的亏损额。外资企业可将经税务机关确认为慈善、人道等目的，向越南组织与个人提供捐助的合理开支，一并计入其总支出。

经营过程中，外资企业在向税务机关应税决算后，出现亏损的，可将其亏损额结转入下一年度，该亏损额可从应税收入中扣除，亏损结转期不超过5年。

3.报税手续：

企业按规定填写报税单，提供相关文件，缴纳税款后，可向当地税务局申请出具完税证明。企业也可选择通过电子报税方式申报纳税。

4.报税资料：

企业向当地税务局报税时需要提交的文件包括：税务报表、企业税号文件、报税单等。另外，当地税务局每年不定期抽查企业相关会计凭证和单据是否与上述文件相符。

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