在澳大利亚各种各样的税收介绍2024年

【税种组成】 

澳税法属联邦法，由联邦政府财政部负责执行，澳税务局为征税机构。主体税种为直接税。 实行中央、地方分税制。联邦政府征收税种包括：个人所得税、公司所得税、销售税、福利保险税、关税、消费税、银行账户借方税、培养保证金等。州政府征收税种：工资税、印花税、金融机构税、土地税、 债务税以及某些商业买卖的交易税等。企业一般需交纳公司所得税、工资税、商品服务税（gst）和养老金。 

【报税时间】 

每年7月1日至10月31日是法定报税季。个人自主报税须在10月31日前完成，如果委托会计 师报税，晚可延至次年3月31日。年营业额在1000万澳元以下企业，一般每季度向税务局报一次税，大型企业每月报税一次。季度报税时间一般为一个季度结束后次月28日之前。年度报税时间为每年10月28日之前。如果企业选择由代理机构报税，时间可顺延1个月左右。

【企业所得税税率】

 澳大利亚居民企业，是指在澳大利亚注册成立的企业，或虽不在澳成立，但在澳从事经营活动，且主要管理机构位于澳大利亚的企业，或其具有控制表决权的股东是澳大利亚居民（居民企业或居民个人）的企业。澳大利亚居民企业需依据法规，就其全球来源的应税所得申报企业所得税，包括净资本利 得。企业所得税税率统一为30%。年营业额未达限额小企业，所得税率降低。在2018/19财年之后，限额都是5000万澳元，在2023/24财年之前，未达限额者适用所得税率为27.5%；此后，在2024/25、2025/26、2026/27财年，适用税率分别为27%、26%、25%。 

【商品和服务税（gst）税率】 

与增值税类似，进口低价值商品的gst不会在入境时收缴。进口商须对超过1000澳元的进口商品和进口烟草或含酒精饮料缴纳gst。澳gst税率为10%。 

【印花税税率】 

各州、领地政府对购房者进行印花税的征收，一般为房屋价格的4%左右。 

【数字服务税】 

2019年3月，为应对经合组织提议在当年6月g20财长会议上讨论征收数字服务税（dst）问题，经40届议会讨论，澳政府决定反对征收数字服务税，但更愿意继续参与多边进程。

【碳税】 

2012年，经多年激烈政治争论，工党吉拉德政府推出《清洁能源法》，要求约300家污染严重企业按23澳元/吨支付碳税。法案受环保主义者广泛支持，但引发公众大规模抗议。2014年7月，澳参议院以39票对32票废除该法案，澳大利亚也成为全球第一个废除碳税的发达国家。

在澳大利亚，外商投资设立企业的形式主要包括：子公司、分公司、合伙公司、合资公司 以及个人独立经营公司等。澳联邦《2001年公司法》规定，公司形式包括无限责任公司、股份有限公司、担保有限公司等。其中股份有限公司分为私人有限公司和公共有限公司，只有公共有限公司才可在澳大利 亚证券交易所（asx）上市。

注册企业的主要程序

在澳大利亚注册企业的主要程序包括以下步骤：确保所选公司名称可用，或先预订一个公司名称；填写相关表格，包括402表；准备相关文件与证明材料。需准备材料包括：经翻译与公证的出资证明；外资公司签署的授权文件；在澳境内代表机构或代表人的备忘录。材料可寄往澳证券和投资委员会（asic）。asic受理完毕，将为外商投资公司签发登记证书，并给予一个独有认证号码，称为澳大利亚登记实体号（australianregistered body number，arbn）。

注册公司号所需资料

在澳大利亚注册企业号所需资料如下：拟注册在澳公司（简称公司）的名称3个（英文），其中2个为备选；公司在澳的注册地址、联系电话、传真以及邮箱，如果注册地址属租用，则需提供租赁者姓名，确认租赁者同意将该地址作为公司注册地址；公司注册负责人（director）的个人资料，含出生年月、出生地、现住地址、含电话和电子邮箱的联系方式；公司拟在澳的业务性质和经营方向；公司董事或股东的个人资料，含出生年月、出生地、现住地址、联系方式；公司秘书（secretary）的个人资料，含出生年月、出生地、现住地址、联系方式；公司的 董事或股东的股份详细分配情况。

注册商业号码和消费税申报所需材料

在澳大利亚申报注册商业号码和消费税，需提交以下材料：公司所属代号，含公司号（acn）、商业号（abn）、消费税号；公司关联人税号，含公司负责人和秘书的个人税号（tfn）；公司关联人个人资料，含公司负责人和秘书的出生年月、出生地、现住地址、联系方式；公司业务属性，指公司拟在澳经营的业务性质和经营方向；公司联系信息。指公司在澳注册地址、电话、传真和电子邮箱；选定申报时期频度，需在每月度、每季度、每年度申报选 项中选一。

在澳注册公司号和商业号码需要时间

注册澳大利亚公司号（acn），普通情况需要28个工作日，在加急情况下（需要收取加急 费用）需要60分钟。注册澳大利亚商业号码（abn），需要30个工作日。