杭州注册公司代理记账·哪些发票可以作为公司的成本票？

哪些发票可以作为公司的成本票？没有成本费用发票如何做账和如何交税？一起来了解吧！

可以作为成本票的几大类发票

发票种类繁多复杂，常见的就是成本类、费用类等等，那么，都有都有哪些发票可以拿来抵企业所得税呢？

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成本类

      成本类发票是我们平常见过多的，主要分为两大类：

实际发生的与公司主营业务相关的票据。

一般纳税人的进项发票可以抵扣增值税也可抵所得税。

那么不同行业都有哪些可以抵扣企业所得税的发票种类呢？

生产企业

发票种类：采购原材料，辅料、运费，生产用的机器设备，安装调试费，后期维护费，燃料等发票。

商贸企业

发票种类：购进的商品发票。

服务企业

发票种类：其他服务机构开出的服务费、劳务费发票。

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费用类

费用类发票常见的有三大类：

一、管理费用

①办公费

发票种类：快递费、电话费、物业费、水电费、宽带费、取暖费、饮用水、饮水机、电脑配件、办公耗材、绿植、日用品、灭火器、灯具，家具。

其中需要注意的是，办公用品需要明细。

②交通费

发票种类：公交车票、公交一卡通充值票、出租车票、滴滴打车票等交通费。

提醒：虽然原则上金额无限制，但一定要在合理范围内，如果一个打车费报销几万块一看就不正常。

③差旅费

发票种类：住宿费、餐费、外地的公交车票、出租车票、火车票、轮船票、飞机票。提醒：票据上的人员信息必须与工资表人员信息一致。

④福利费

发票种类：住宿费、餐费、旅游出行门票及车费、职工礼品、团建费、职工医药费。提醒：不能超过工资薪金总额14%。

⑤车辆使用费

发票种类：公司名下的车辆保险费、保养费、维修费、拖车费、救援费、停车费、过路费、燃油费、etc充值票、代驾费、车位费。

提醒：

1、必须是公司名下车辆发生的费用；

2、有租车发票后车辆视同自有，可以报销车辆所有费用。

⑥租赁费

发票种类：租车发票、租房发票、设备租赁发票。

提醒：承租方为个人的可以去税务局代開發票。

⑦固定资产

发票种类：房屋建筑物、车辆、机械和其他生产设备、与生产经营活动有关的器具、工具、家具，电子设备等。

提醒：

1、单价5000元以下可记入办公费；

2、根据使用年限，逐年摊销抵扣。

⑧工资、社會保險与公积金

发票种类：有员工签字的工资表；银行扣款回单及社會保險缴费明细；银行扣款回单及公积金缴费明细。

提醒：

1、社會保險、公积金、工资，三项申报标准需一致；

2、工资5000元以上部分要缴纳个税，有专项附加扣除的需要填写完整。

⑨残保金

发票种类：银行扣款回单。

提醒：企业安排残疾人就业可以减免残保金。

⑩招待费

发票种类：餐费发票，住宿费发票，购买礼品的发票。

提醒：不得超过自身发生额的60%与销售收入的5%，按照孰低原则（存货的成本低于市价时按成本计价；存货的市价低于成本的按市价计价）。

二、销售费用

①广告及业务宣传费

发票种类：宣传费、推广费，图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式的广告公司开具的发票。

提醒：广告费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

②运输费、装卸费、包装费、展览费

发票种类：铁路运输费、水运输费、汽车运输费、航空运输费和管道运输费；入舱费、理舱费、平舱费；包装、加固、拼装、改装、捆扎、打包等业务所发生的各项费用票；展会搭建举办场地费、招展和招商的费用、展会宣传推广的费用、展会搭建设计费、展会开幕费用、嘉宾接待费、展会现场布置费。

提醒：同样无限制，但得在合理范围内。

③租赁费

发票种类：场地租赁 、设备租赁 、汽车租赁 、会场租赁等的费用发票。

提醒：租赁费不应包括融资租赁费。

三、财务费用

首先要牢记一点，在财务费用中，民间借款利息不得高于银行同期借款利率的部分。

①利息支出

发票类型：短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、银行存款利息。

②汇兑损失

发票类型：外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额。

③手续费

发票类型：银行转账手续费、网银服务费，债券所需支付的手续费、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费。

没有发票怎么办？

如果遇到上文说到的，没有成本费用票的情况，那要不要做账？企业所得税如何缴纳？

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没有发票做账么？

有不少小伙伴都有这样的疑问：没有发票，又不能税前扣除，还做什么账？白条不合法，还敢做账？

其实只要是真实业务，哪怕没有取得发票也是需要做账的！一般情况下，取得的白条是需要正常做账的，但不能在税前扣除的，在汇算清缴调增即可。

另外，无论有没有发票，都必须据实做会计核算！

每个企业不能取得发票是有很多种原因的。需要对企业有个不同原因，作出不同措施。那么企业应从内部管理着手，应重视无票问题。举几种情况：

1、采购货物没发票

如果是生产生产或贸易企业，成本是个大头。因此，要分析为什么取不到发票，能否解决。一般是，对方不给票，给票就要加价。

建议：采购对应的供应商可以挑选的、又能提供发票。通过与供应商协价，达到取得发票，成本可控目的。

2、采购劳务没有发票

如果经常请人来干活，要区分业务模式来提供劳务。好与正规公司签订合同。

建议：企业根据其金额、频率等来如何取得发票，税费可控。如果是个人提供劳务，可以去税局代开增值税普通发票。

3、员工报销没有发票

结合企业自身报销制度来看，要求员工以票报销。如果没有发票，可以考虑是否符合小额零星的标准，用收款凭证等来作为税前扣除的依据。

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如何缴纳企业所得税？

企业所得税是需要遵循会计相关准则，汇算清缴，属于白条部分的，需要单独归类归总，依据相关税法规定，不得在税前扣除。

那么企业所得税如何缴？主要是看征收方式。分两种情况，如下：

① 查账征收

没有成本票，会增加应纳税所得额，从而导致需要多交企业所得税。

② 核定征收

以收入来核定，那所得税=收入×应税所得率×税率，没有成本票，并不会引起所得税增加。

但现实的问题是，核定征收很难申请了。根据发票管理要求，不管什么方式下，都尽量取得发票。因此，企业重点应如何取得正规发票。