【实用篇】ODI境外投资备案，助力境内企业资金出入境合法化。

据中国国内数据统计，2022年,中企境外上市累计募集资金达814.96亿美元。国家发改委和商务部都出台了许多政策来有效规范企业境外上市或境外投资的行为，想要前往海外投资的企业必须在政策指导下进行合法有序的操作、办理相应手续后才可对外进行投资，而境外投资备案（odi）就是其中一个常见的方式。如果没有做境外投资备案是不可以在境外进行任何投资项目活动的。
odi实现资金合规出入境

odi（对外直接投资，outbounddirectinvestment），是指我国企业直接或间接取得境外公司的所有权、控制权、经营管理权的经济活动。odi备案/核准，是指根据国家发改委2017年颁布的《企业境外投资管理办法》规定，境内企业进行上述活动应遵守《企业境外投资管理办法》而进行的备案/核准手续。可通俗描述为：国内的企业对外投资取得国外企业的所有权、控制权、经营管理权，应当按照发改委的要求进行odi备案/核准，通过odi备案/核准，人民币资金可换成外汇出境进行投资，投资所得外汇亦可顺利入境。

那什么情况下，我们需要做境外投资odi备案呢？一般为两种情况：1、境外新设公司：必须以内地公司为股东全资或部分控股的形式，在香港或者海外的其他国家新成立一家公司；2、境外并购公司：以内地公司作为并购方的股东，在境外控股一家公司，需要出具尽职调查。
按照我国《境外投资管理办法》，境外投资是指在我国境内依法设立的企业通过新设、并购等方式在境外拥有非金融企业或取得既有非金融企业所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。
不做odi会有什么后果

如果企业没有按照规定进行odi备案，可能会面临以下后果：
1、投资主体可能会被终止或停止实施境外投资并处以警告。对投资主体及有关责任人处以警告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
2、如果有提供融资、担保的，依法依规处罚。金融企业为属于核准、备案管理范围，但为未取得核准文件或备案通知书的项目提供融资、担保的，由国家发展改革委通报该违规行为并商请有关金融监管部门依法依规处罚该金融企业及有关责任人。
3、目前在实际操作中，影响大的是外汇进出受限。如果需要进行对外投资却未按照要求进行备案或核准，投资资金将无法通过银行顺利汇出，无法完成投资工作。另外，如果境外公司的利润分利等，也无法通过银行渠道汇进。
4、如果境外子公司要返程投资回大陆，如果没有办理境外投资备案手续，也无法完成返程投资，海外上市或有架构设计需求的企业和个人尤其要重视；
5、无法享受国内政府相关补贴和奖励，包括境外知识产权纠纷和“两反一保”应诉补贴等。

odi涉及的三大审批部门

首先，境内企业股东需要向省级商务部门和省级发改委办理odi备案手续。商务部负责整体审批企业境外投资事项，为符合要求的企业颁发《企业境外投资证书》。

其次，发改委负责监管企业境外投资行业流向，为满足条件的企业颁发《境外投资项目备案通知书》

后，参照《境内机构境外直接投资外汇管理办法》，外管局负责监管外汇登记和资金出境的相关手续，在银行完成外汇登记，经审核后向境内企业发放《境外直接投资外汇登记凭证》。

三大审批部门的审核要点

商务部负责对境外公司投资结构、投资经营范围、投资目的地是否未建交国家、是否限制类行业等具体境外投资事项进行审批或备案。审批要点主要包括：

不能危害中华人民共和国国家主权、安全和社会公共利益，或违反中华人民共和国法律法规；不能损害中华人民共和国与有关国家（地区）关系；不能违反中华人民共和国缔结或参加的国际条约、协定；不能出口中华人民共和国禁止出口的产品和技术。
发改委负责对境外投资项目立项审批，对资金的用途和合理性很重视。其项目审批依据主要原则包括：
是否符合国家法律法规的产业政策，是否危害国家主权、安全和公共利益，是否违反国际法准则；是否符合经济和社会可持续发展要求，有利于开发国民经济发展所需战略性资源；是否符合国家关于产业结构调整的要求，促进国内具有比较优势的技术、产品、设备出口和劳务输出。吸收国外先进技术；是否符合国家资本项目管理和外债管理规定；投资主体是否具备相应的投资实力。
外汇管理局（银行）负责为境内企业办理境外直接投资项下的各项跨境人民币业务，包括境外直接投资所涉主体办理跨境人民币账户开立、业务登记和资金使用等业务。银行通过尽职审查客户资料，结合客户经营、交易对手、资信状况、财务指标等情况，全面了解业务背景，确保客户申请办理业务背景真实；交易目的清楚合理、资金来源合法合规，境外投资项目已获有关主管部门备案或核准。事后还会跟踪境外企业资金使用情况，对重点关注客户，资金汇出境外后，可以要求企业提供境外资金使用相关凭证及对账单等材料。

odi境外投资备案所需条件

根据境外投资odi备案实际办理经验，大部分企业需要满足以下4个申请条件，即可办理境外投资备案：

符合“境外投资”定义：境内企业通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得非金融企业的所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。

主体和成立时间要求：主体需要为我国境内依法成立的企业。但是成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，一般无法通过审批部门的核准或备案。

股东背景、资金来源、投资真实性要求：无法具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源（例如：自有资金、银行、以募集资金等合规方式获取的资金）以及境外投资项目真实性的，很难通过审查。

财务要求：近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损；净资产回报率高于5%，同时资产负债率低于70%。

odi备案的申请资料

境内部分文件准备包括：主申请公司的营业执照，章程等注册文件；主申请公司股东层面的营业执照，章程/合伙协议等相关材料；审计报告，财报；境外投资真实性承诺书；资金到位证明；个人完税凭证（如需要)；其他（不同部门审批要求）。
境外部分文件准备：对外投资交易结构图；境外公司注册文件，股东注册证书，m&a等；项目公司介绍（产业，经营范围，客户群，所持技术等等）；其他投资人情况（如需要)；签署的协议（如需要)。
投资相关文件：境外投资备案申请表；项目可行性报告；项目dd报告；收购项目情况介绍书。

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