杭州注册公司代理记账·利息支出一定可以扣除吗?企业贷款需要注意这些问题!
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- 2024-05-19 08:30
企业筹资常见的方式是向银行贷款。有的财务人员存在一个误区,认为只要是向银行贷款发生的利息支出一定可以税前扣除。那么,企业向银行贷款需要关注哪些税务问题?本文系统地从印花税、利息票据、税前扣除等方面说明一下。
营业收入(年)=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数x12
企业不属于小型企业、微型企业,但属于小规模纳税人的,根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,在省、自治区、直辖市人民政府规定的50%的税额幅度内减征借款合同印花税。但是,这种情况比较少见。
需要注意的是,此处的合同不限于企业与银行签订的正式借款合同。如果,企业以填开借据方式取得银行借款,而且只填开借据并作为合同使用的,应按照借据所载借款金额计税,在借据上贴花。
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企业生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的利息支出准予税前扣除。对于企业将贷款用于购建固定资产、无形资产和生产时间在一年以上才能达到预定可销售状态的存货,在有关资产购置、建造期间发生的合理的利息支出,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,并按相关规定在税前扣除,不能直接税前扣除。
2、投资者投资未到位发生的利息支出不得税前扣除。
根据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
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需要注意的是,企业因向银行贷款而向第三方支付的审计费、评估费、咨询费等费用,其进项税额可以按规定抵扣。
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