北京企业直接对外投资商务备案指南（2023完整版）

北京企业直接对外投资商务备案指南（2023完整版）

    据俄罗斯多家媒体6月14日报道，俄政府新闻处当天表示，俄罗斯联邦政府扩大了提供退税（taxfree）服务的口岸名单，新增了8个口岸，外国游客可以在那里退还所购商品的增值税。报道称，增开的口岸位于俄罗斯的6个地区，分别是布里亚特共和国的恰克图和乌兰乌德，外贝加尔边疆区的外贝加尔斯克和赤塔，克拉斯诺亚尔斯克边疆区的克拉斯诺亚尔斯克，滨海边疆区的克拉斯基诺，阿穆尔州的布拉戈维申斯克和伊尔库茨克州的伊尔库茨克。报道称，俄方此举将有助于旅游业和零售业的就业增长，以及商业活动的增加和外国游客所需商品的增产。俄政府表示，2018年俄罗斯开始实行退税制度。除来自欧亚经济联盟国家的游客外，所有外国人均可退还在俄罗斯购买的商品的增值税。退税适用于壹天内购买金额至少为1万卢布的商品，包括电器、食品、服装、珠宝、书籍、药品等。（新华丝路网2023/6月15日）

北京企业直接对外投资商务备案指南

虽然2018年1月18日，商务部、人民银行、国资委、银监会、证监会、保监会、外汇局发布关于印发《对外投资备案(核准)报告暂行办法》的通知（商合发[2018]24号），强化各部委的信息共享，和商务部牵头汇总，但并没有改变原来的对外投资备案或核准的职责分工。因此商务部2014年发布的《境外投资管理办法》依然适用（后续有变更可能）

备注1：对属于核准情形的境外投资，中央企业向商务部提出申请，地方企业通过所在地省级商务主管部门向商务部提出申请。

备注2：对属于备案情形的境外投资，中央企业报商务部备案；地方企业报所在地省级商务主管部门备案。

备注3：企业投资的境外企业开展境外再投资，在完成境外法律手续后，企业应当向商务主管部门报告。

资料来源：根据商务部令2014年第3号《境外投资管理办法》整理而成。

需要注意的是商务部规定的敏感国家和敏感行业同发改委规定有所不同。此外，根据2017年8月4日国务院办公厅发布的《国务院办公厅转发国家发展改革委商务部人民银行外交部关于进一步引导和规范境外投资方向指导意见的通知》（国办发〔2017〕74号），规定了三类限制开展的境外投资需要境外投资主管部门的核准。因此综合分析，敏感国家和行业指：

1、与中华人民共和国未建交的国家、受联合国制裁的国家、发生战乱或者我国缔结的双多2、边条约或协议规定需要限制的敏感国家和地区。

3、涉及出口中华人民共和国限制出口的产品和技术的行业、影响一国（地区）以上利益的行业。

4、房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部等境外投资。

5、在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台。

对于商务部核准的项目，需提交如下材料：

（1）申请书，主要包括投资主体情况、境外企业名称、股权结构、投资金额、经营范围、经营期限、投资资金来源、投资具体内容等；

（2）《境外投资申请表》，企业应当通过"管理系统"按要求填写打印，并加盖印章；

（3）境外投资相关合同或协议；

（4）有关部门对境外投资所涉的属于中华人民共和国限制出口的产品或技术准予出口的材料；

（5）企业营业执照复印件。

根据商务部办公厅关于印发《对外投资合作“双随机一公开”监管工作细则（试行）》的通知（商办合函〔2017〕426号），对于境外投资项目开展“双随机、一公开”工作，重点检查企业如下内容：

1、境外企业是否落实人员和财产安全防范措施、建立突发事件预警机制和应急预案；

2、境外企业是否按规定及时向驻外(使)领馆(经商处室)报到登记；

3、境外企业的境内投资主体是否按规定报告境外投资业务情况和统计资料；

4、以下对外投资是重点督查项目：

4.1中方投资额等值3亿美元（含3亿美元）以上的对外投资；

4.2敏感国别（地区）、敏感行业的对外投资；

4.3出现重大经营亏损的对外投资；

4.4出现重大安全事故及群体性事件的对外投资；

4.5存在严重违规行为的对外投资；

4.6其他情形的重大对外投资。

《境外投资管理办法》商务部2014年第3号令；

《对外投资备案（核准）报告暂行办法》（商合发 2018 24号）；

《对外投资合作“双随机一公开”监管工作细则（试行）》（商办合函〔2017〕426号）。

伊朗经济特区法规

    伊朗是中东地区的制造业大国，设立自由贸易工业区和经济特区以吸引外国直接投资。相关法律有：《外国投资促进与保护法》及实施细则、《自由贸易区投资条例》《进出口法》《海关法》及实施细则、《公众股份公司法》《劳工法》和《税法》等。 

    2002年通过的《外国投资促进与保护法》是目前伊朗保护外商投资的主要法例。根据《外商投资促进和保护法》，外国投资享有与本地投资相同的权利、保护和设施。外商投资主要优惠政策有：在伊朗投资，外商投资比例可达百分百；外国自然人或法人，以及在外国居住的伊朗人均可投资；资本及股息转移不受限制；向外国专家发出3年期 投资居住许可。 

    在自由贸易工业区的投资，受自由区的特别法规监管，但同时也为外国投资者提供许多优惠政策。例如，在自由贸易工业区的外国投资者可享受收入和资产免税20年、豁免关税、免入境签证、外币转移不受限制等。经济特区适用一般法规，包括《外商投资促进和保护法》，但是与非经济特区相比，经济特区海关规例较为宽松。     

    在重点发展产业方面，自由贸易工业区位于与伊朗主要水道和区域市场有良好联系的地区，侧重于吸引外国直接投资，以推动伊朗的非石油出口。经济特区位于伊朗不同区域，其作用在于方便货物转运，改善国内供应和配送网络。一些是专为仓储而设立， 而另一些除储存货物外，还用来从事加工生产业务。