服务行业公司小规模纳税人没有成本票怎么结转成本?
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- 更新时间
- 2024-05-24 08:33
成本票对于生产企业来说就是购进材料所取得的发票(包括专用发票,普通发票)。对于贸易企业来说就是购进商品的发票。
小规模纳税人没有成本票,做无票购进分录,然后做无票结转成本处理,汇算清缴对无票成本做纳税调增应纳税所得额处理。
小规模没有成本票如果是核定征收,可以根据收据做账务处理,根据核定的征收率计算缴纳企业所得税。如果是查账征收,没有成本票的话,只能先做账务处理,不能所得税前扣除,汇算清缴的时候纳税调增。
这种情况下,在会计上面,仍然是按正常的会计分录来处理。比如购买的商品,销售出去了,取得了对应的收入,但是购进的时候没有发票。则购进的时候,
借:库存商品,
贷:银行存款等。
结转成本的时候,
借:主营业务成本,
贷:库存商品。
只是这个没有发票,汇算清缴的时候不能税前扣除。
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