海南进项税务处理解答

问题 1
我公司是汽车贸易公司，为消费者免费提供非三包范围内的维修服务，购进的维修服务要视同销售，那么会计上和税务上应如何处理？是做进项税额转出？还是单独做一笔销项税额呀？
答
这其实就是一收一支，毫无特别之处。
提供劳务
借：销售费用
  贷：其他业务收入
        应交税费——应交增值税（销项税额）
购买劳务
借：其他业务成本
      应交税费——应交增值税（进项税额）（若取得专用发票，依法可以抵扣，且已认证通过）
  贷：银行存款

问题 2
餐饮企业，为员工提供的职工餐，所购进的原材料进项税额是否要做进项税额转出？具体依据什么文件规定？
答
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
为员工提供的职工餐，属于集体福利或者个人消费；所购进的原材料进项税额不得抵扣，取得增值税专用发票需要认证后作进项税额转出。