马耳他税率情况简单说明

马耳他位于地中海，是一个小国家，却拥有相对低的税率和灵活的税收制度。马耳他的个人所得税率处于中等水平，*高税率为35%，但是同等收入级别下的其他欧盟国家税收通常更高。马耳他的增值税率为18%，该国还没有对遗产和资产征收税。

对于公司来说，马耳他的税收优惠在欧洲国家中排名很高。公司所得税率为35%，但由于马耳他的税收法规非常灵活，企业可以通过各种机制来减少税负。例如，通过在马耳他设立第一级公司，更好的扣除企业捐赠、职业税和利息等费用，并且利润分配可以选择其长期投资方式而不是支付股息。

马耳他还拥有吸引外国投资者的极具竞争力的特殊税制度。这种系统的关键部分是通过签订双重征税协议来保护投资者，允许他们在马耳他享受低税率的在兼顾双方的税收法规和利益的情况下，避免了双重征税情况。

总之，马耳他税收体系既公正又灵活，对于企业来说，它提供了强有力的税收优惠措施，在区域间税收竞争变得日趋激烈的当下，马耳他的税收体系将吸引更多的外国投资者涌入该国。

马耳他公司注册成功后就立即成为马耳他纳税公司：

控股公司接受来自海外子公司、合伙企业、分所和任何合规的综合投资工具单位红利收入，零税率。

公司重组（合并、分解、资产转移、股权交换）零税率

股东在马耳他接受红利，零税。股东在海外接受红利，零预扣税。

公司净利所得税35%，但马耳他税制提供了一种特别的股东退税制度，退税后公司的实际纳税率可以低至0-10%。退率的百分率决定于收入的来源，大约分类如下：

1、活跃的贸易公司，股东可申请6/7的退税作红利分配，35%的6/7即30%，实际纳税5%

2、当地被动利息或特许使用权收入，股东可申请5/7的退税作为红利分配，35%的5/7即25%，实际纳税10%

3、来自海外的被动收入（利息、特许使用权收入、租金等），公司可申请海外税务固定税率，可降至6.25%