外贸人清关干货！德国VAT注册流程和税率及所需花费、时间详解

vat在国际贸易中一般是指增值税的意思，根据各个国家的税率不同，外贸人员交的增值税也所有不同。只是对于在ebay这样的主流在线外贸业务，ebay卖家不需要缴纳vat增值税，因ebay都是以邮件小包形式发送物品，因此省略了vat这样繁杂的流程。尽管如此，对于一般外贸企业而言，增值税作为过关时的重要环节，需要外贸企业掌握vat的算法，以及遵循一定的缴纳vat方式，做到合理的熟悉外贸流程。

vat销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项，在商品进口到德国海外仓时您缴纳过商品的进口税，但在商品在德国境内销售时会产生的销售增值税vat。

如果你的产品使用德国本地仓储进行发货或者物品所在地为德国，就属于德国的vat增值税应缴范畴，即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，也从未在德国当地开设办公室或者聘用当地员工，您仍然需要交纳vat增值税。我们建议您尽早找到解决方案注册vat号码并申报和缴纳税款，让您可以合法地使用德国本地仓储发货和销售。

一、德国vat税率

德国一般商品的vat是19%，低税率是7%。

销售增值税=销售价格(1-1/1.19)

实际缴纳税金=销售增值税(销售价格(1-1/1.19))- 进口增值税(申报货值+运费+关税)*19%)

德国税率的高低一般是按产品和服务来分的。德国的标准增值税税率为19%。根据德国增值税法，只有一种降低的增值税税率是7%。特定商品例如食品、书籍、医疗设备和艺术品的供应以及特定活动(即文化活动)的服务适用降低的增值税税率。

二、德国vat注册申请：

德国vat的申请很麻烦，而且不便宜，如果是运营亚马逊的话，还要等英国站点开设后一个月，不过如果你的主营站点是在德国，而且销售额还挺大的话，我建议您还是把德国vat注册了吧。

首先，我们先来梳理一下德国vat的申请流程，如下图：

德国人的严谨是出了名的，虽然vat税号多，但每个税号都是有不同作用的：

①德国本土税号(steuernummer)：它是亚马逊要求卖家在后台填写的税号，格式是12/123/12345，也是卖家缴纳税金时使用的。之所以被人忽略，是因为以前亚马逊后台要求卖家填写的是de开头的增值税号;

②临时税号：用于老账号补税，补税后失效;

③增值税号：格式是de123456789，用于给买家开发票。欧盟其他国家也有这样类似的税号开头，如法国的增值税号以fr开头，西班牙则是es……这个可以理解为欧盟体制内的成员国为了方便大家区分具体是哪国开出的发票。

但是，所有欧盟国家中，只有一个例外：英国，它有且只有一个税号。

④税务证书：它是一个完税的证明，证明卖家每个月都有如实申报、缴纳税金。亚马逊之所以要求卖家提供这个证书，主要是想提交给欧盟，意思是：我已经严格要求卖家进行申报、缴纳税金了，你别想再来搞我。

三、德国vat注册具体的申请资料：

1、税务授权书 

2、公司章程， 原件复印件和德语翻译

3、营业执照 ，原件复印件和德语翻译

4、如是香港公司，提交*新的中英文双语的工商注册登记书，则无需翻译

5、公司在中国所属税务局登记证明及德语翻译

6、如是香港公司，提交*新的中英文双语的工商注册登记书，则无需翻译

7、卖家名称

8、卖家编号

9、德国仓库地址/该帐号德国fba仓库地址

10、税号vat申请信息表格

11、带公司名称，logo和其他信息的信纸范本，pdf格式

12、中国公司法人代表 (董事长)

13、身份证和护照复印件

四、德国vat滞纳金问题

德国对vat税收管理很严，目前德国对不及时申报和纳税有两种罚款：

1.迟报罚款：过期申报税务局会根据超出的时间段，和应纳税金额定迟报罚款;

2.滞纳金：对于过期纳税税务局会根据超出的时间段，和应纳税金额定滞纳金。

如果这两类滞纳金页面没有按期限支付，还会在这个基础上再产生滞纳金。

五、德国vat清关次数的限制说法

关于这个问题应追溯到德国的政府规定，按德国政府规定，离岸公司，即非本土企业，必须要有德国当地的直接担保，或者间接担保的情况下才能用自主德国vat号进行清关，德国政府这样做的目的，就是为了防止万一货物有问题，德国政府能够找到破解德国vat清关次限制，给你三条实用的清关方案：

第一，也可以在欧洲其他国家清关，比如荷兰、比利时;

第二，从德国自已成立公司，卖家自己给自己担保，这样，不仅可以通过自己本土公司清关，还可以抵扣了;

第三，通过德国间接担中公司，通过德国当地担保公司或者机构间接担保，就可以自主德国vat税号进行德国清关。

六、德国vat注册相关问题

注册vat却不履行税务缴纳会有什么后果?

真实，及时，准确的税务申报至关重要。如果您故意延误，错误或虚假申报，都可能受到英国税务局hmrc 包括货物查封，向 ebay 或 amazon 举报导致账号冻结，罚款在内等不同程度的处罚。

vat号码的有效性

每个增值税 vat 号码都是唯一的，如果需要查询一个 vat号码的有效性，您可以访问以下链接，并选择相应的国家代码和 vat号码进行查询：//ec.europa.eu/taxation_customs/vies

可以用别人的vat税号上传amazon，或者一个vat税号绑定多个amazon账号吗?

不可以!首先每一个vat税号都是唯一的，卖家应该申请自己的真实有效vat税号。如果一个vat税号绑定多个账号，会引起账号关联，亚马逊会认为这些账号属于同一个经营者或同一个企业，对多个账号会有连带风险。一定不能这样做。

结语：

德国vat税大幕已经来开，德国市场作为wish在欧洲的重点市场之一，vat新政可能会对商户在德国的销售开展带来一定的影响，跨境卖家可以根据自已的公司情况，衡量利弊，选择适合自己公司的德国vat清关文案追责的对象，而且今年年初开始，海外卖家在德国注册vat的时间有所延长，如今的申请周期至少需要3个月，对于德国税局给出的一个月期限显然是不够的，这其中的交涉与协商定然是一个艰辛的过程，其中的损失对于轻视vat税号的卖家们来说可谓是一个惨痛的教训。