全国公司常见税务风险（财务筹划风险管理方案）

全国公司常见税务风险（财务筹划风险管理方案）

（一）股份转让与代持税务风险 

实践中，股份转让违规行为主要表现为：签署股权转让阴阳合同、平价或低价转让股权、虚开发票将股权转让收入再转入到税收洼地等情况；而股份代持变更中通常会面临纳税主体及刑事责任承担主体不明晰，税负增加以及双重纳税等税务风险，此种情况下企业将会面临税款补缴或被处以罚款等财产责任，严重时将会招致刑事风险。

（二）公司费用列支税务风险 

目前，常见的公司费用列支税务风险主要包括一下五种情形，需要企业提高合规意识，避免发生税务风险：

第一，虚开增值税专用发票和普通发票列支费用；

第二，部分行业列支主播等以核定征收方式所开具的发票

第三，取得大量灵活用工平台开具的发票、编造人员虚列费用；

第四，费用票据不合规、列支家庭费用；

第五，列支涉嫌贿赂等违规费用。

（三）虚开发票税务风险 

虚开增值税发票场景具体包括以下三种：

第一，没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；

第二，有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数额或者金额不实的增值税专用发票；

第三，进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。

企业虚开增值税发票将会面临需要补缴税款、缴纳罚款，甚至承担刑事责任的风险。

（四）小结 

除上述重要典型税务风险外，企业在日常经营过程中仍会面临如发票开具与接受合规与否、间接股权转让纳税、境外税收抵免等常规风险，建议企业聘请专业外部机构辅助开展风险评估及健康检查工作，评估风险重要度，进而根据风险重要性程度高低采取行动计划，如容忍、补税、关停业务等。