企业股东股息分红税筹服务方案

企业分红的税务.筹划方法

企业股东股息分红税筹服务方案

（一）个人持股变为公司持股的节税方法

公司持股实际就是法人股东持有公司股份。与自然人股东不一样的是股东为法人股东。法人股东一般是有限责任公司或股份有限公司。

即自然人通过有限公司的方式间接持股。这样上市公司分红时，根据《企业所得税法》第二十六条：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。所以这种方式就不会缴纳个人所得税。

（二）自然人通过合伙企业的方式间接持股进行税务.筹划

（1）税务.筹划理由：由于不采用合伙企业持股平台将大大增加税费。

（2）政策依据：根据国税函2001年84号规定：

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

财税2000年91号和财税2008年159号：合伙企业取得所得采取“先分后税”的原则，法人合伙人回法人注册地缴纳企业所得税；自然人合伙人在合伙企业注册地缴纳个人所得税。

（三）设立个人独资企业进行税务.筹划

税务.筹划理由：

税收洼地的个人独资企业的基本税率很低，节税效果也是很不错的，因此就能够实现股东分红合理节税。所以，可以将股东分红转化为个独企业对股东所属企业的服务性收入，由股东所属企业支付给个独企业服务费，个人独资完税后法人将剩余资金以“备用金”进行提现，也就能将这一笔资金提取出来，正常使用。这样就可以起到一定的税收.筹划的作用。

（四）私人企业分红通过奖金形式发放进行税务.筹划

一般情况下，分红一般是在年底进行的，此时基本的纳税支出就会很多。若分红在50万以下，采取年终奖的形式可以税务.筹划，因为通过计算比较具有一定的节税效果。

（五）通过公司名义购买来化解分红个税压力的税务.筹划方法

可以将因分红产生消费支出合法费用化，比如本来想通过分红来买房子，那就以公司名义买，作员工宿舍或投资性房地产，这样就可以规避分红产生的个税支付。

（六）通过企业间利润转移来税务.筹划

比如成立多个关联公司或者是个体工商户等，通过关联交易转移利润，利用关联公司的税收优惠或者个体工商户的核定征收优势降低税负。但是利润转移时候定价要在合理范围内，若不合理，就会有税务风险。

（七）将持股企业注册到国外税收优惠地来进行税务.筹划

（八）上市公司个人股东股息红利所得向资本利得转化税务.筹划

就个人投资者而言，从被投资企业缴纳企业所得税后未分配的净利润中分配取得股息性质的投资收益是利息、股息、红利所得，个人投资者买卖上市公司股票暂免征个人所得税。若个人股东持有上市公司股票，若持股期限没有超过1年的，其股息红利所得需要征收个人所得税。若上市公司股息红利不分配，个人股东不需缴纳个税，其应当得到的股息部分可以从股票价格的上涨得到补偿。

政策依据：财税字〔1998〕61号：从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征个人所得税。

（九）通过成立离岸公司的方式进行税务.筹划

国际上的很多节税地只对来源于本土的收入征税，对来源于境外的收入则不征收任何税收。所以可以在节税地设立投资控股公司，譬如维尔京和阿曼群岛等。可以利用股权转让，将股权转让离岸公司，从被投资企业分回到的利润就不会被双重征税，也可以使投资收益达到*大化。