一文了解美国公司零申报的条件和风险！

在美国，每个州的政策都不同，美国公司的报税可以说是蕞复杂的，美国税务局的审查也非常严格。

因此，注册美国公司的企业在报税上一定要如实申报，节税也要采用合理的方式，如零申报。

一、美国公司零申报的条件和风险

对于从未开始运营或已准备注销的美国公司来说，是可以办理零申报的，但有运营的公司则需要进行会计师核数（即审计）后才可进行申报。

若符合以下其中一点即为有运营事务的美国公司，是不能进行零申报的：

1. 银行账户现已留下运营记载；

2. 政府海关、物流公司现已留下进出口记载；

3. 与美国客商有过购销联系；

4. 在美国现已延聘雇员；

5. 容许或授权在美国运用专利，商标设计等资料；

6. 容许或授权在美国运用动产收取租金，租借费等金钱；

7. 托付在美国代销；

8. 其它产生于美国的盈利。

若美国公司有经营，在办理零申报之后，美国税务局在7年内依然有权要求检阅公司账目，并且可以通过银行账户信息、海关记录等对该公司进行查账。

要特别注意的是，若账户资金有往来情况却还进行零申报，不仅需要补交此前的税费，情况严重的，会直接导致美国银行账户被冻结，轻者要求重新补做，重者账户被强制关停，被政府列入“黑名单”，甚至被检控。

二、什么情况下，美国公司需要交税

在美国，报税不等于交税，美国公司的报税通常是一年一次，但需根据每个州的情况而定，如有的州是免税州，或者公司还未正式经营，则无需交税；但只要注册了美国公司，都必须要报税。

在美国公司报税前，首先要明确的是公司注册时的报税类型，常见的公司类型主要分为两种：

· 有限股份公司（inc/corp）

· 责任有限公司（llc）

这两种类型的公司可以选择自己的报税形式：

· 有限股份公司可选择普通公司（c corp）或小型公司（scorp）

· 责任有限公司（llc）可选择普通公司（c corp）或小型公司（scorp）或合伙制

根据不同公司的报税形式，会有不同的税法，一般来说，由中国人组织发起的公司是普通公司（ccorp）或合伙制。

在明确公司的报税类型后，就需要了解公司申报的基本资料，包括：公司名称、公司ein、公司的报税周期、公司的股东、公司的盈利表等等。

若公司销售额超过25万美金，需要另外申报资产负债表；若是中国公司为股东公司，还需要额外申报5472表格。

三、美国公司税收明细

一般来说，美国公司税收就是销售税、所得税和使用税、资产税（财产税）之类。

美国销售税：

在美国开征普通销售税的州之间差异即变化较大。普通销售税以商品或劳务流转的全过程为征税环节，实行从生产到消费每流转一次就征收一次税的原则；

美国所得税：

所得税对象是美国公司来源于美国境内外的所得（即全球所得）和外国公司来源于美国境内的所得；

美国资产税（财产税）：

资产税（财产税）属于地方税的范畴，美国各州对财产税等各种地方税有独立的立法权，因此各州对应纳税财产的规定并不同。

一般美国各州将财产分为不动产、动产和无形财产三大类。不动产包括土地和土地上的咏久性建筑物和构筑物；动产是除了不动产以外其他任何有形的财产如飞机、车辆和船只等；无形财产包括无形的金融资产如在股票市场和债券市场的投资。