郑州公司注册 金水区公司注册
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- 河南省郑州市金水区郑花路59号21世纪广场4号楼18层1816号
- 更新时间
- 2024-09-22 16:01
财税分享:
一般纳税人购买车辆的账务处理方式为:借:固定资产/应交税费—应交增值税/管理费(保险费),贷:银行存款或现金。汽车如果用于增值税应税项目的,应将机动车销售统一发票到税务机关认证,通过的当月申报抵扣。
汽车如果用于增值税应税项目的,应将机动车销售统一发票到税务机关认证,通过的当月申报抵扣,前提该企业系一般纳税人。这样计入固定资产机动车销售统一发票记载发票金额减除税额部分+车辆购置税+汽车装具增值税普通发票载明金额,保险发票计入管理费用。分录:
借:固定资产(不含税的机动车发票金额+车辆购置税+汽车装具发票载明金额)
应交税费—应交增值税(进项税额—机动车发票税额部分)
管理费 (保险费)
贷:银行存款或现金
如果非增值税一般纳税人企业,就不用分拆机动车发票税额和金额的,不用做进项税额
借 固定资产(机动车发票金额+车辆购置税+汽车装具发票载明金额)
我们在买车的时候除了增值税,其实还会涉及到其他很多费用。这些费用怎么计算,企业的财务人员也要给予足够的关注。
增值税属于价位费用,在公司可以抵扣的情况下,不能计入车辆的成本里面。如果公司购买的车,用于了不能抵扣的项目,比方说当作福利发给员工,增值税进项税额也需要计入车辆的入账成本。
车辆购置税属于公司为了获得车辆的所有权,不得不支付的税费,当然需要计入车辆的入账成本里面。虎虎上面的例子也是很好的说明了这一点。当然,企业的财务人员,如果感觉这样做账不能清晰地体现车辆的入账成本,车辆购置税也可以单独做账。
车船税由于车辆使用人每年都需要交,所以这个费用不能计入车辆的成本里面。车船税需要通过税金及附加科目进行核算,对于这一点企业在进行财务处理时也要注意。
车辆的保险费,也是企业每年必交的费用。同样不能计入车辆的成本里面,保险费可以根据车辆的使用部门计入管理费用或者销售费用即可。
上牌费是可以进入车辆入账价值里面的,毕竟车辆没有车牌是不能上路的。而其他的杂费,如果属于和购置车辆有关的费用(比如装卸费、清洗费、装饰费等等),也可以计入车辆的入账价值。
1.购车作为固定资产处理
借 :固定资产(不含税的机动车发票金额+车辆购置税+汽车装具发票载明金额)
应交税费-应交增值税(进项税额-机动车发票税额部分)
贷:银行存款
2.购入汽车时
借:固定资产(购车款+车辆购置税+上牌照等)
借:管理费用(保险费)
贷:银行存款/现金
3.缴纳车辆购置税
借:固定资产
应交税费-应交增值税(进项税)
4.退税后
借:银行存款
贷:应交税费-应交车购税
借:应交税费-应交车购税(退税款)
贷:固定资产
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