海南三大产业境外投资免税政策

在海南自建小的生产线,对于加工增值超过30%的货物可以进入内地免征进口关税,对于原材料到产生品增值额很高的产品通过免关税降低成本。

[三大产业境外投资免税政策] 旅游业、现代服务业、高新技术产业2025年前新增境外直接投资所得免征企业所得税。

适用条件:

①境外分支机构

②子公司持股比例超过20%

③在被投资国(地区)的企业所得税法定税率不低于5%

④o哑规投资出去。

受优惠的主体:旅游业、现代服务业、高新技术行业企业

假设一家700亿营业额的高新技术企业,按照原税收每年需缴纳90亿税,但如果它设在海南,就省了90亿!

[高端人才和紧缺人才.个人所得税超过15%予以免征]在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征,是在海南省办理个人所得税年度汇算清缴时享受。平时,还是依照规定预扣预缴税款。

受优惠的主体:高端人才紧缺人才

适用条件:①劳动关系需在海南②劳动合同或聘用协议期限超过1年③在海南缴纳社保超过6个月④一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上⑤在海南做了人才认定。

条件说明:来源于海南自由贸易港的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得)、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。

一般内地普遍采用"7档超额累进税率”, 分别为3%、10%、 20%、 25%、 30%、 35%、 45%;而海南则简化为3档,条件是只要在海南居住满183天的个人,收入来源于海南自贸港范围内所得,按照3%、 10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税,差不多和香港-样的优惠 ,对于高薪人才是实实在在地真鉑银诱惑!

以一个200万年薪的高管为例,在不考虑其他扣除因素的情况下,个税约为69万,税负接近35%,如果适用海南的人才政策,个税约为29万, 降幅明显,达到58%。

[海南洋浦保税港区加工增值货物内销 ”免征关税”政策实施]7月8日,海关总署印发《海关对洋浦保税港区加工增值货物内销税收征管暂行办法》,明确对在洋浦保税港区鼓励类产业企业生产的不含有进口料件或者含有进口料件且加工增值超过30%(含)的货物,出区内销的,免征进口关税。

受优惠的主体:在洋浦保税港区鼓励类产业企业

例如:洋浦保税港区内的甲公司使用进口料件加工成a产品,结转给区内乙公司生产成b产品,乙公司再将b产品结转给区内丙公司生产成c产品。c产品出区内销时,对甲公司、乙公司、公司的所有进口料件价格和境内区外采购料件价格进行累加,其终加工增值超过30%的,出区内销享受免征进口关税。

即:加工增值实行计算公式核算,具体公式为: ( 货物出区内销价格z境外进口料件价格z境内区外采购料件价格)/ ([境外进口料件价格+ 2境内区外采购料件价格) x100 %230%,即货物出区内销价格扣减国内和进口这两种料件的价格后,剩余部分占两种料件价格的比率。

计算公式上,进口料件价格为区内各加工企业在加工过程中所分别投入的境外进口料件价格之和;境内区外采购料件价格为区内各加工企业在加工过程中所分别投入的境内区外采购料件之和。相关核算公式,海口海关将在即将发布的实施细则中予以细化明确。

出区内销价格,以企业向区外岛内或内地销售货物时的成交价格为基础确定。料件价格中,应包括相关运输费用、保险费。加工增值30%的比率,由区内鼓励类产业企业按照上述公式自主进行准确核算、如实申报,并承担相应法律责任。海关将在事中事后环节根据风险分析对企业核算和申报情况进行抽查审核,一但发现存在弄虚作假的现象,将依法予以查处。

加工增值比率不足30%的货物在出区内销时,可享受选择性征收关税政策,企业可以申请按成品或按其中的进口料件部分征收关税。