南阳小规模转为一般纳税后,会计处理有什么变化

　　【账务处理】小规模转为一般纳税后，会计处理有什么变化？

　　新公司在初始成立时，可以自主选择成为小规模纳税人还是一般纳税人。

　　小规模增值税税率低，不能抵扣进项税额，一般纳税人增值税税率高，可以抵扣进项税额。

　　一般情况下，如果公司的经营业务能够获取的进项发票较少，公司的客户可以接受普通发票，可以先选择小规模，后期根据公司发展需要，再申请成为一般纳税人。

　　增值税小规模纳税人标准：年应征增值税销售额500万元及以下。

　　年应税销售额超过以上小规模纳税人标准的，公司应当申请办理一般纳税人登记。

　　如逾期未办理，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至公司办理相关手续为止。

　　年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

　　销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

　　纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，税务总局另有规定的除外。

　　小规模转为一般人后，会计处理有什么变化？

　　一是科目设置不同

　　一般情况下，小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目。

　　增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”等明细科目。

　　二是税务申报表格式不同

　　小规模增值税申报表比较简单，一般情况下，直接填写主表就可以。

　　一般纳税人增值税申报表相对复杂，需要先填写销项明细、进项明细等附表，zui后再填写主表。

　　三是收到的发票，专票和普票会计处理不同

　　收到的专票，按照不含税金额和进项税额，分别录入对应会计科目。

　　收到的普票，按照价税合计，直接录入对应会计科目。

　　四是开具的发票，专票和普票会计处理相同

　　收入开具的专票和普票账务处理相同，对于销售方来说，开具的无论是专票还是普票，都是要正常计入销项税额zui终计算增值税的。