医疗行业用个独来如何操作

一、什么是核定征收？

核定征收是与查账征收相区别的一种税款征收方式。

个人所得税一般是根据收入来征收的，按收入来源不同，又分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、其他偶然所得。在实践中，对于个人（包括个体工商户、合伙企业、个独、办理过临时税务登记的自然人）的经营所得，如果征税机关不能获取真实的收入数据时，就会采用核定征收的方式来征收个人所得税款。详情可咨询秦经理

个人所得税的核定征收又可以细分以下三种方式及计算方法：

（1）定额征收：

这是简单直接的办法，税务机关不问收入、不问成本，直接让你一年缴多少个税。

是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度或季度应纳税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。这种核定方式的适用对象一般是规模特别小且没有能力建账的个体工商户。

（2）核定应税所得率征收：

这是目前很通用的核定征收方法。

是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳应纳所得税额的办法。计算公式如下：

应纳税所得额＝收入总额×应税所得率

     或＝成本费用支出额/(1－应税所得率)×应税所得率

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率

公式中的“应税所得率”，也叫核定利润率、附征率，国家对此没有一个统一的标准名称，意思都是：税务机关认定100元收入中，有多少利润。应税所得率各地方核定比率有所不同，不同行业应税所得率也不同。详情可咨询秦经理

举例：珠海某设计服务中心核定征收个人所得税，税务部门核定的应税所得率为10%。该设计服务中心全年设计服务收入300万，计算应纳个人所得税。

解析：应纳税所得额＝300w*10%=30w

根据个人所得税税率表查找对应级数的税率和速算扣除数，

应纳所得税额＝30w*20%-1.05=4.95w

个人所得税税率表（经营所得适用）

（3）核定征收率征收：

这是比较简单直接的方法，税务机关认定100元收入中，缴纳多少个税。

应纳所得税额＝收入总额×核定征收率

举例：珠海某设计服务中心核定征收个人所得税，税务部门给的核定征收率为0.8%。该设计服务中心全年设计服务收入300万，计算应纳个人所得税。

解析：应纳所得税额＝300w*0.8%=2.4w

二、核定征收了，是不是就不需要提供成本发票了呢？

不是的。税务说的是统计成本有困难的，计算税款时给你核定，并不是说你完全可以不去统计。比如你聘请了员工的，工资可以申报一下；滴滴出行上的电子发票可以下载一下；某宝上购买用于经营的办公用品，电子发票也可以下载一下，平时能拿的成本费用票就拿一下。至少这是个态度问题，不要让税务认为你是一家什么业务都没有仅作为利润转移用的壳。详情可咨询秦经理

三、个人所得税核定征收后还需要缴纳增值税吗？

个税核定征收后还是需要缴纳增值税的，核定的是个税，不是增值税，如果有增值税款需要缴纳，还需要计算缴纳附加税。

四、任何地方任何行业都可以核定征收吗？

个税的核定征收虽然有法律条款明文规定，但其实各地方政策具体规定和实施细节有所不同，落地执行还要看地方政策规定。并且现在很多地方都已经取消了个税核定征收，所以想要享受核定征收政策，需要找到一些税收洼地和指定园区进行税收筹划。园区对某些行业也有相关要求，并不是所有行业都可以享受核定政策。详情可咨询秦经理

五、拓展几条法规链接及注意点：

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

1.依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；

2.依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；

3.擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；

4.虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；

5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

2021年1月1日-2022年12月31日，个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上再减半征收。这条政策要点：个体工商户不论是查账征收还是核定征收方式，均可享受该政策。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。详情可咨询秦经理

珠海市横琴新区2019年7月1日起施行地方政策：

符合核定征收的个体工商户、个人独资（合伙）企业取得的经营所得适用《珠海市个人所得税行业所得率表》。

符合核定征收个人所得税的自然人适用《珠海市个人所得税核定征收率表》。

珠海市个人所得税行业所得率表 

注： 按照《国家税务总局关于加强高收入者个人所得税征管的通知》（国税发〔2011〕50号）的规定，律师事务所等鉴证类中介机构不得实行核定征收个人所得税，不适用此表。

珠海市个人所得税核定征收率表

注：按照《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》（国家税务总局公告2011年44号）的规定，代开货运发票的个人所得税纳税人统一按开票金额的1.5%预征个人所得税。详情可咨询秦经理

各地方的核定征收率和行业所得率有所不同，甚至有的地方没有“核定征收率”一说，取而代之叫做“附征率”，但应交税款的计算原理和方法基本上大同小异，执行时以当地政策为准。