海南自贸港公司注册优惠政策解读(办理指南)

海南自由贸易港建设总体方案》发布后，如一石激起千层浪，获得了各界极大的关注。方案涵盖贸易自由便利、投资自由便利、跨境资金流动自由便利等11个方面，共39条具体政策，提出把海南岛打造成具有较强国际影响力的高水平自由贸易港。那么《海南自由贸易港建设总体方案》对于企业家来说究竟意味着什么？小编为大家盘点可海南自贸港公司注册优惠政策，方便投资者更能了解海南自贸港公司注册条件与税收优惠。

海南由自贸区升级为自贸港将实行特殊的税收制度安排。税制的完善贯穿自贸港建设始终，从2025年之前开始试验探索，2025年至2035年期间又将进一步深化推进，终发展为成熟定型的自由贸易港政策制度体系的组成部分，而其他税收政策基本属于阶段性措施。2025年之前的特殊税制安排包括3项内容：

海南公司注册优惠政策一：实行企业所得税优惠税率

对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。

这里要特别注意“实质性运营”和“鼓励类”者两个条件的约束，两个条件都有细化的政策规定。新疆霍尔果斯的税收优惠，曾经吸引了大量的空壳企业注册，有了前车之鉴，海南应该会在管理上采取有效措施，避免出现类似问题。所称实质性运营，是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。其实这个条件不难达到，海南是一个休闲旅游度假的好地方，让管理机构人员常驻海南，指挥全国，问题不大，比常驻霍尔果斯应该容易得多。因此这个政策既可以吸引真正符合自贸港产业发展规划的企业汇集海南，又能够防止没有实际经营活动的“空壳企业”浑水摸鱼，扰乱正常的税收管理秩序。

对于满足这一条件的企业，如果也是小型微利企业或高新技术企业，两项税率优惠政策不能够叠加享受，但可以和“三免三减半”的优惠政策同时享受，因为小型微利企业和高新技术企业的优惠政策也是税率式优惠，而“三免三减半”不是。

海南公司注册优惠政策二：降低个人所得税实际税负

建设海南自由贸易港是国家的重大战略，必须举全国之力、聚四方之才。为了吸引人才、留住人才,对在海南自由贸易港工作的高端紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征；同时对高端人才和紧缺人才实行清单管理。

目前个人所得税的高名义税率是45%，实际税负大约在25%左右。海南对于实际超税负15%的部分免征，这对高端人才很具有吸引力。对个人所得适用名义税率20%以下的纳税人没有什么影响。

海南公司注册优惠政策三：简并税种征收销售税

在全岛启动封关运作的同时，依法将现行增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等税费简并成一个税种，即销售税，在货物和服务零售环节征收。

希望这样的政策能推广到全国，哪怕税率保持不变，采取简并征收能极大减轻税企双方的办税负担。

（二）促进贸易投资自由化便利化

贸易和投资自由化便利化是海南自贸港制度体系的重点，在这方面，税收政策聚焦对货物贸易实行以“零关税”为基本特征的制度安排，对纳入清单管理的货物及物品免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

具体包括5项政策措施：

一是对生产设备。除法律法规和相关规定明确不予免税、国家规定禁止进口的商品外，对企业进口自用的生产设备，实行“零关税”负面清单管理。

二是对交通工具。对岛内进口用于交通运输、旅游业的船舶、航空器等营运用交通工具及游艇，实行“零关税”正面清单管理。

三是对原辅材料。对岛内进口用于生产自用或以“两头在外”模式进行生产加工所消耗的原辅料，实行“零关税”正面清单管理。

四是对居民消费品。对岛内居民消费的进境商品，实行正面清单管理，允许岛内免税购买。

盘点海南自贸港公司注册优惠政策有哪些？

此外，还可以了解一些海关负责管理的。将在洋浦保税港区等具备条件的海关特殊监管区域率先实行“一线”放开、“二线”管住的进出口管理制度，条件成熟后适时启动全岛封关运作。那时候，在海南自由贸易港与境外其他国家和地区之间设立“一线”，对进口征税商品目录外的货物进入自由贸易港免征进口关税。在海南自由贸易港与境内其他地区之间设立“二线”，货物从海南自由贸易港进入内地按进口征收关税和进口环节税；对鼓励类产业企业生产的不含进口料件，或者含有进口料件在海南自由贸易港加工增值超过30%的货物，进入内地免征进口关税，照章征收进口环节增值税、消费税；行邮物品由海南自由贸易港进入内地照章征税。

（三）推动生产要素自由有序安全便捷流动。

建设海南自贸港的一个重要支撑，是下大力气破除影响资金、人员、数据等生产要素流动的体制机制障碍，引导全球高端生产要素在海南集聚、配置、融合。这方面主要有4项优惠政策：

一是在确保有效监管和风险可控的前提下，境内建造的船舶在“中国洋浦港”登记并从事国际运输的，视同出口并给予出口退税。

二是对以洋浦港作为中转港从事内外贸同船运输的境内船舶，允许其加注本航次所需的保税油；对其加注本航次所需的本地生产燃料油，实行出口退税政策。

三是对符合条件并经洋浦港中转离境的集装箱货物，试行启运港退税政策。

四是允许海南进出岛航班加注保税航油。

（四）支持发展现代产业。

海南自由贸易港的发展，不以转口贸易和加工制造为重点，而是以发展旅游业、现代服务业、高新技术产业为主导。产业结构的差异化定位，有利于海南和同处亚太区域的香港、新加坡等开展错位竞争、形成优势互补。这方面有4项优惠政策：

一是举办中国国际消费品博览会，展会境外展品在展期内进口和销售享受免税政策。

二是继续执行离岛免税购物政策，将免税额度放宽至每年每人10万元，并扩大免税商品种类。

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三是对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，其2025年前新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

政策规定

财税〔2020〕31号：

所称新增境外直接投资所得应当符合以下条件：（一）从境外新设分支机构取得的营业利润；或从持股比例超过20%（含）的境外子公司分回的，与新增境外直接投资相对应的股息所得。（二）被投资国（地区）的企业所得税法定税率不低于5%。

因为政策是从2020年1月1日执行，新增应该是和2019年12月31日的境外投资相比较。其他地方的企业，境外投资分得的收益，是需要判断一下是否补税。而海南地区，只要符合上述条件，则可以直接免税，无需考虑补税的问题。政策执行的细节问题还需要等总局出台公告。被投资国（地区）法定企业所得税率不低于5%是为了防止某些企业通过国际低税率地区避税。

四是对企业符合条件的资本性支出，允许在支出发生当期一次性税前扣除或加速折旧和摊销。

对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。

上述规定和之前的财税[2018]54号相比，一是增加了无形资产，二是明确了超过500万以上可以采取加速折旧或摊销。　

2035年前海南公司注册实施的税收政策措施

2025年至2035年期间，在第一阶段早期收获基础上，海南自由贸易港将进一步推进税收制度改革，具体包括3项内容：

第一，拓展企业所得税优惠。

对注册在海南自由贸易港并实质性运营的企业，除负面清单行业之外减按15%征收企业所得税。与2025年前政策的区别是，前一阶段实行的是正面清单，这一阶段实行的是负面清单，享受优惠税率的企业范围更大。

第二，个人所得税优惠政策可谓“很大”，世界各个自由港个税税率都很低，如香港薪俸税税率高为17%，新加坡个税税率高为22%。在这方面，海南优惠力度更大。

在海南，如果是高端紧缺型人才，那在全岛封关前就可以享受高15%的个税税率。这主要为了吸引高新技术产业、金融业和国际总部人才，指向的是高端人才和紧缺人才，这点与上海自贸区、粤港澳大湾区相同，但上海自贸区、粤港澳大湾区于境外人士，而海南自贸港的优惠并无境外人员的限制。如果普通人才，那在封关运作后，只要是每年在海南累计居住满183天，在海南取得的综合所得和经营所得，都按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个税。

作为对比，内地个税实行七档税率，高为45%。可别小看这其中差异，在海南自贸港工作年薪达到42.5万元以上的，都可以比内地少缴税；如果年薪为100万元，每年可以少缴约8万元个税。

第三，扩大海南地方税收管理权限。将企业所得税、个人所得税作为中央与地方共享收入，销售税及其他国内税种收入作为地方收入。与2025年前政策相比，扩大了地方税的范围，有利于增加海南自由贸易港的财力。

这三项是远期政策展望，可以看出，将来的海南比现有的海南优惠力度更大！政策洼地将是资本聚集地，人才汇集地。海南，未来可期

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