安徽VIE/红筹架构中境外投资备案企业办理流程-合规跨境

安徽vie/红筹架构中境外投资备案企业办理流程-合规跨境

什么情况需要进行odi境外投资备案

1；成立海外子公司开展业务

2；海外上市（红筹/vie架构搭建）

3； 个人/企业税务统筹

4；跨境电商业务开展

5；离岸投资等

odi备案----------（境外投资备案）----------odi备案

    同一税号下的不同项目要做好“切割”

　　大部分东道国对在当地注册的子公司，只允许其有一个税号。但在同一个税号下，集团企业在该国可能有很多并行的不同项目。参建单位不同，项目形态各异，对集团企业协调财税管理、统一申报纳税带来了很大的挑战。在这种情况下，对不同项目既要有相对独立的财务核算，又要保障外账和纳税资料的统一管理。当不同性质的项目先期完工后，企业应向当地税务机关主动提出申请，开展阶段性税务审计或清税工作，以保障与并行的或后续的项目在税务风险上有所分隔，也便于厘清各项目的税务遵从状态。

　　有这样一个例子。某集团公司在某国设立了一个子公司，申请了一个税号。该集团公司在该国并行开展了公路项目和房建项目，由其下属两个公司分别参建。公路项目先期完工，但公路项目公司没有及时清税，全部人员撤回了国。此后不久，当地税务机关依据税号，找到正在建造的房建项目公司，要求查补公路项目的历史欠税。房建项目公司的财务人员没有公路项目的历史财务资料，也不了解公路项目的历史纳税情况，且联系原公路项目公司的相关人员非常困难，无法应对当地税务机关的质询和检查，严重影响了正常的房建经营，zui终还被当地税务机关罚款并课以滞纳金。

   国jia发展改革委对省级政府发展改革部门的境外投资管理工作进行指导和监督，对发现的问题及时予以纠正。

第六十条核准、备案机关及其工作人员，以及被核准机关征求意见、受核准机关委托进行评估的单位及其工作人员，依法对投资主体根据本办法提交的材料负有保守商业秘密的义务。

第六十一条 事业单位、社会团体等非企业组织对境外开展投资参照本办法执行。

第六十二条投资主体直接或通过其控制的企业对香港、澳门、台湾地区开展投资的，参照本办法执行。投资主体通过其控制的香港、澳门、台湾地区企业对境外开展投资的，参照本办法执行。

第六十三条境内自然人通过其控制的境外企业或香港、澳门、台湾地区企业对境外开展投资的，参照本办法执行。境内自然人直接对境外开展投资不适用本办法。境内自然人直接对香港、澳门、台湾地区开展投资不适用本办法。

    企业fdi备案和odi备案有何区别｜深圳企业对外投资备案办理指南

　　关于中国对外投资和外国直接投资两者的区别是什么了，今tian小编将对fdi备案和odi备案的区别做一个简单的介绍

　　知识点解析：fdi备案和odi备案的区别

　　fdi备案和odi备案两者的区别在于一个代表着外资向中国的投资，一个代表着中国向海外的投资。

　　fdi外国直接投资，比如外资在中国投资 odi海外直接投资，比如中国向海外投资。fdi英文全称foreign directinvestment，是指一国的投资者将资本用于它国的生产或经营，并掌握一定经营控制权的投资行为。也可以说是一国（地区）的居民实体（对外直接投资者或母公司）在其本国（地区）以外的另一国的企业（外国直接投资企业、分支企业或国外分支机构）中建立长期关系，享有持久利益并对之进行控制的投资，这种投资既涉及两个实体之间zui初的交易，也涉及二者之间以及不论是联合的还是非联合的国外分支机构之间的所有后续交易。

　　odi对外直接投资，odi英文全称overseas directinvestment，是指我国企业、团体在国外及港澳台地区以现金、实物、无形资产等方式投资，并以控制国（境）外企业的经营管理权为核心的经济活动。对外直接投资是我国"走出去"战略的重要组成部分，也是主动参与国际分工, 利用好两种资源两个市场，规避国外贸易壁垒，吸收国外的先进技术和管理经验以及及时掌握外部信息的积极举措。

　　对外投资备案（odi备案）申请条件

　　1. 深圳办理对外投资备案需要申办公司成立满一年，要有实际经营，有盈利；

　　2. 深圳办理对外投资备案需要申办公司资产负债率低于70%；

　　3. 深圳办理对外投资备案需要申办公司不能是投资金融类、游戏影视等相关行业。

　　对外投资备案（odi备案）操作流程

　　1. 填写《境外投资备案表》，加盖印章后，连同企业营业执照复印件报上海商委备案；

　　2. 领取证书，并到发改委备案（上海市发展和改革委员会）；

　　3. 申请境外投资电子钥匙（国富安）；

　　4. 以信函、传真、电子邮件等方式及时向驻外使（领）馆（经商处室）报到登记。

　　对外投资备案：《企业境外投资证书》有效期为两年，逾期将失效

　　取得证书两年内未实际开展对外投资的，《证书》自动失效。商务主管部门在系统中注销该企业，并将《证书》失效情况通报外汇管理部门。这一要求其实与《境外投资管理办法》（商务部令2014年第3号）中的要求一致，取得证书2年内未开展对外投资的，证书失效，需重新走备案/核准程序。也就是说，只有当境外有实际用款需求，并且企业向银行提交境外的真实性证明材料后，银行才能够为其办理后续的购付汇（类似fdi的资本金结汇境内使用需要提交国内的发票）。

在商务部、发改委层面，亦加强了境外投资“真实性”审查。商务部要求对外投资企业在《境外投资管理办法》要求的基础上还需提交额外申请材料，包括董事会决议或出资协议、对外投资企业经审计的财务报表、投资前期工作落实情况说明(包括尽职调查、可研报告、投资资金来源情况的说明、投资环境分析评价等)、企业决策人签署的真实性承诺书。申请文件亦从原来要求的五份增加至九份。此外，对于海外并购，企业还需提交《境外并购事项前期报告表》。

   投资主体依法享有境外投资自主权，自主决策、自担风险。投资主体开展境外投资，应当履行境外投资项目（以下称“项目”）核准、备案等手续，报告有关信息，配合监督检查。

投资主体开展境外投资，不得违反我国法律法规，不得威胁或损害我国国jia利益和国jia安全。