创业者到海南注册总公司还子公司好？海南公司注册税收优惠

创业者到海南注册总公司还子公司好？海南公司注册税收优惠

第一，税收优惠，海南作为自由贸易港，实现全岛封关零关税之后，部分企业所得税和个税的上限均降到15%。

第二，隔离风险。子公司有风险，也是在母公司的风险承担范围内的。以母公司的注册资金为上限去承担有限责任，而且也不会影响到自然人股东。

第三，资本运作。现在来海南把母公司注册好，如果以后想要在海外上市的话，就不需要注册什么离岸公司啦。

所以，无论是想做大做强，还是说想趁着有好的红利来赚个盆满钵满，那就趁着现在海南自由贸易港正在吸引企业的时候，来海南先把公司注册好。不然，以后的门槛肯定是会越来越高的，海南自由贸易港的建设有您的参与，会更加灿烂。

02 母公司和子公司、总公司和分公司的区别

（1）母公司 & 子公司

母公司：指拥有另一个公司一定比例以上的股份，或通过协议方式，能够对另一个公司实行实际控制的公司。

子公司：指一定比例以上的股份被另一个公司持有，或通过协议方式受到另一个公司实际控制的公司。

子公司和母公司的关系：

虽然有血缘关系，但彼此是独立的。

均具有独立法人资格。

均可独立承担民事责任。

子公司受母公司的实际控制

母公司对子公司的重大事项拥有实际决定权，可决定子公司董事会组成，可直接行使权力任命董事会董事。

母公司、子公司各为独立的法人

子公司有自己的公司章程，有董事会等公司经营决策机构。

子公司有自己的独立财产，其实际占有、使用的财产属于子公司，有自己的资产负债表。

母子公司各以自己全部财产为限承担各自的责任，互不连带。

母公司作为子公司的大股东，仅以其对子公司的出资额为限对子公司在经营活动中的债务承担责任。

设立程序严格

必须严格按照设立公司的要求提出申请，依法取得营业执照、办理相关手续后方可营业。

（2）总公司 & 分公司

总公司：总公司管理分公司，分公司在生产经营、资金调度、人事管理等方面，受总公司直接控制。

分公司：指在业务、资金、人事等方面受总公司管理，不具有法人资格的分支机构。

分公司与总公司的关系：

同根同源，为附属分支机构。

分公司不具有独立法人资格。

分公司不独立承担法律责任。

分公司无独立财产

无独立财产，其实际占有、使用的财产是总公司财产的一部分，列入总公司的资产负债表。

总公司以其全部资产为限承担分公司债务。

分公司不具有独立法人资格

分公司无公司章程，无董事会等公司经营决策机构。

分公司名称为总公司名称后加分公司字样，虽有公司字样，但不是真正意义上的公司。

设立程序简单

与一般意义上的公司设立程序不同，设立分公司只需办理简单的登记和开业手续。

（3）子公司 vs. 分公司

性质不同：分公司不具有企业法人资格；财产全部属于总公司，民事责任由总公司承担；经营范围不得超过总公司规定的经营范围。

子公司具有企业法人资格，是独立的法人；财产方面有母公司的参与，但仍有属于自己的财产；拥有自己独立的名称、章程和组织机构，对外以自己的名义进行活动，在经营过程中发生的债权债务，须独立承担。

企业所得税缴纳方式不同：分公司由于不是独立法人，可以不独立核算，企业所得税在年度终了后由总公司统一汇总清算。执行跨地区汇总缴纳企业所得税的规定。

但是，企业所得税在总公司统一汇算清缴之后，需要按一定比例分摊到各分公司名下，由分公司自行在当地缴税。

根据《公司法》的相关规定，子公司必须独立核算，独立申报纳税。在注册地缴纳税款，并适用按月(或季)预缴、年底汇算清缴的规定。

03 在海南注册公司的优惠政策

（1）企业所得税

对一般公司来说，明显的优势就是税，我们来看看大层面的税率，海南自贸港的企业所得税高15%。

在2025年前，鼓励类的产业公司可以享受15%的企业所得税，对于重点产业如旅游业、现代服务业、高新技术产业公司新增境外直接投资，直接免征所得税。2025年后所有公司的所得税统一不超过15%。而中国内地的所得税高为25%。

（2）个人所得税

公司发展离不开人才，人才与其收入息息相关，对于高层次人才，需要缴纳不少额度个人所得税。

在海南自贸港，个人所得税高为15%，在2025年前，高层次人才和紧缺人才可以享受15%的个人所得税。2025年后，根据具体情况，个人所得税分档征收，低为3%，高不超过15%。而中国内地的个人所得税高为45%。

（3）公司人才

在海南注册的企业所引进的人才，政府给予人才引进的各类政策，如住房补贴，人才公寓于本地居民同等的购房、入学资格等。政府同样会给予用人单位进行奖励。

（4）零关税

离岛免税10万额度，岛内居民岛内消费进口品免税。进出口免关税（生产设备、运营交通工具、生产原辅料等）。海南公司新购置的资产一次性扣除或加速折旧和摊销。海南展会中境外展品免税。

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