2021年个人独资企业税收核定新规解读(深圳地区核定渠道)
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- 深圳市福田区沙嘴路红树湾壹号 1805
- 更新时间
- 2024-09-06 09:00
2021年个人独资企业税收核定新规解读(深圳地区核定渠道)
个人独资企业税收核定;个人独资企业税收核定解读
一、所得税有两种征收方式:核定征收与查帐征收。
1、查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率,算出应纳税金。
2、核定征收就是不考虑你的成本费用,税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同),得出的数就作为你的利润,然后再根据多少,乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。
二、个人独资企业如何申请核定征收
2015年个人所得税起征点调整后,个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的个人所得税按5级超额累进税率计算。
个人独资企业怎么申请核定征收?其实可以通过入驻的税收优惠洼地,享受当地的税收优惠政策来进行,达到合理合法节税的目的。
目前我国的经济园区、开发区等,针对各类行业都会推出一些税收优惠政策用来吸引企业客户的落户。例如上海崇明经济园区【王】园区对注册企业给予核定征收政策,并且同时享受地方财政的税收返还,可谓是双重优惠,大幅度减轻企业税负;
个人独资企业可以申请核定征收,核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%;同时还可享受崇明海岛政策,给与地方财政奖励【王】且不受地域的限制,无论你在哪里经营,只要企业落户到我们这里都可以享受。
对于核定征收的个人独资企业,个人所得税按5级累进,核定后个人所得税税负在0.5%-3.5%,为企业实实在在解决经营中的难题,另外增值税还有地方留40%的财政奖励,多重优惠政策为企业发展保驾护航。
三、个人独资企业核定征收申请条件
根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》财税[2000]91号文件:
第七条 有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:
(一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的;
(二)企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料,收入凭证,费用凭证残缺不全,难以查账的;
(三)纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的.
第八条 第七条所说核定征收方式,包括定额征收,核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式.
第九条 实行核定应税所得率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下:
应纳所得税额=应纳税所得额x适用税率
应纳所得税额=收入总额x应税所得率
或 =成本费用支出额/(1-应税所得率)x应税所得率
应税所得率应按下表规定的标准执行:
应税所得率表
行 业 应税所得率(%)
工业,交通运输业,商业 5~20
建筑业,房地产开发业 7~20
饮食服务业 7~25
娱乐业 20~40
其他行业 10~30
企业经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率.
第十条 实行核定征税的投资者,不能享受个人所得税的优惠政策.
四、个人独资企业核定征收个税计算公式:
应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
五、个人独资企业核定征收纳税明细
例:服务行业,年开票500万的小规模纳税人。
增值税: 5000000÷(1+3%)×3% =145631.07
附加税:5000000÷(1+3%)×3%×(5%+3%+2%)=14563.11
个 税:5000000÷(1+3%)×10%×35%-14750=155152.91
返税:145631.07×50%×40%=29126.21
奖励后总税负:(.11+.21)÷5000000=5.72%
对于做税收筹划的企业来说,必须要把核定征收资格拿下来,才会划算。安节税(anjiehsui.com)专门为企业定制税收方案,落实核定征收政策,确保节税效果。
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