香港企业税收规定

香港的低税率及简单税制对内地投资者非常有吸引力。香港以属地为征收税项的基础，只对来自香港的利润及收入征税。与内地情形不同，香港没有增值税和营业税，主要直接税是利得税（企业所得税）、薪俸税（个人所得税）和物业税。税务局负责香港的税务事宜。税务局每年寄出缴税通知书，利得税和薪俸税等数据在指定期限前自行呈报，上述税项每年只需报税一次，香港的课税年度为每年的4月1日至翌年的3月31日。

利得税（企业所得税）】香港只对各行业、或商业取自或来自香港的利润征收利得税。税率是按法团或法团以外人士的税率纳税：法人的税率为16.5百分比，法人以外的人士的税率则为15百分比。

   香港特区政府于2018年3月29日刊宪《2018年税务（修订）（第3号）条例》（《修订条例》），以实施2017年《施政报告》中宣布的利得税两级制。利得税两级制将适用于2018年4月1日或之后开始的课税年度。法团首200万元的利得税税率将降至8.25百分比，其后的利润则继续按16.5百分比征税。至于独资或合伙业务的非法团业务，两级的利得税税率相应为7.5百分比及15百分比。纳税法团或非法团业务每年分别可节省16.5万元和15万元税款。
   企业支付的股息无需交纳预扣税。企业收取的股息也可豁免利得税，香港亦不征收资本增值税。企业和个人（金融机构除外）存放在认可银行的存款利息收入，可豁免所得税。亏损可无限期结转以扣减税款。

   宽松的免税额制度。对于因兴建工业楼宇和建筑物而产生的资本支出，在支出当年，这笔支出的20百分比可免税，其后每年的4百分比免税；商业楼宇每年也享有4百分比的折旧免税额。重新装修和装饰楼宇与建筑物而产生的资本支出，分5年等额扣除。如果由用户持有，与制造业有关的厂房及机械设备、计算机硬件、软件及开发成本的支出，可实时扣除100百分比。

   其他可扣税项目包括借入资金的利息、楼宇和占用土地的租金、雇员工资、坏帐、商标和专利注册费、科学研究支出以及雇员退休计划供款等。
   【薪俸税（个人所得税）】来自香港任何办事处或受雇工作的收入都需缴纳薪俸税。应缴税的收入包括佣金、红利、酬金、津贴（包括教育津贴）以及其他额外津贴。因在香港提供服务而取得的收入和任何长俸也须课税。应付税款按比例累进，税率由2百分比至17百分比不等。然而，每名纳税人需缴纳的税款不会高于其总收入的15百分比。另外，内地居民在任何评税年度留港不超过183天，可豁免缴纳薪俸税。
   【房地产税】香港地区的房地产税制覆盖了房地产的取得、持有和流转环节。在取得环节，开征印花税；在流转环节，开征利得税；在持有环节，涉及三个税种——差饷税、物业税以及土地年租。从税制设计来看，香港与大多数国之一样，取得、流转环节税负较轻，流转环节的利得税只针对房地产投机行为征税；持有环节税种多，税负也较重，其在税收收入中所占比例很高。将主要税负分配在持有环节的税制设计，限制房地产的闲置比例，优化资源配置。印花税可对应国内交易环节的契税，而利得税可对应国内的个人所得税。