转让私募基金管理人公司，河南平顶山

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1、一般证券清算款交收
（1）应收款项金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款78
（2）应付款项交收做相反会计分录转让私募基金管理人公司，
270 按应结转的证券清算款确认转让私募基金管理人公司，
6702 信用减值损失
按照债券或产支持证券
投进行明细核算
贷：公允价值变动损益–国债预发行
236
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 t+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–t+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 t 日为国债招标日，t 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
贷：公允价值变动损益
128
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
根据兑付金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
129
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
投收益–利息收入–债券/产支持证券投
130
若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存在
差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交税
及附加税
（十二）向外提供的基金财务会计报告应依次编定页数，
加具封面，装订成册，加盖公章
4、主要账务处理
（1）采用利率招标的首次发行国债的主要账务处理
以 t 日为国债招标日，t 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
149 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字

138 按移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向转让私募基金管理人公司，
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
t 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
237
投收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 t+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转转让私募基金管理人公司，
第八条 私募证券投基金的投范围主要包括股票、债券、存托凭证、产支持证券、期货合约、期权合约、互换合约、远期合约、证券投基金份额，以及证监会认可的其他产
管理人自行签署销
售协议的，应当确保代理人能够履行相关职责转让私募基金管理人公司，
第六条 私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投策略、投经理等转让私募基金管理人公司，
4、主要账务处理
（1）采用利率招标的首次发行国债的主要账务处理
以 t 日为国债招标日，t 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向由于该类基金对于持
有债券/产支持证券投的计量仍为公允价值，因此无需考虑23
减值的计提转让私募基金管理人公司，
201 数量取回售到账的债券数量，金额按实际回售到账的债券/产支持证券投面值确认
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格
108 当日应交税＝round(当日“投收益-利息收入”科目的贷方发生额÷（1+征收率）×
征收率,2)
109 按付息期间应计利息确认