证券杠杆场外期权工具，合规政策解读

合规政策解读
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72 金额按实际收到的赔付金额计入股票投资收益证券杠杆场外期权工具，
269 按转出债券所包含的利息计算证券杠杆场外期权工具，
第二十六条 香港互认基金的内地代理人应当依照本规定
的有关要求，切实履行各项业务职责
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行终
止确认的债券/资产支持证券投资成本按移动加权平均法于交
易日结转
第四章 基金销售
第十五条 香港互认基金在内地的销售机构应当取得基金
销售业务资格
2、国债招标日闭市后，结算对预发行交易进行证券交
收及资金清算交收，国债预发行交收产生的损益以“投资收益
–债券投资–国债预发行”项目列报
157 按实际交收的证券清算款确认

120 按应付的交易费用确认证券杠杆场外期权工具，
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
t 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
237
投资收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 t+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转证券杠杆场外期权工具，
171 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投资利息调整金额确认
40 按移动加权平均法计算证券杠杆场外期权工具，
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认证券杠杆场外期权工具，
216 按实际交收的证券清算款确认
145 按回售业务产生的交易费用确认
6702 信用减值损失
按照债券或资产支持证券
投资进行明细核算证券杠杆场外期权工具，
182 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认55
b.卖出债券
t 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 t+1 清算款
239
投资收益–交易费用
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
240
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
241
应付交易费用
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
242
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认