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企业发行外债:备案登记必读

发布时间: 2024-09-25

一、政策背景与重要性

随着全球化的深入发展,中国企业境外融资需求日益增长。为规范企业外债行为,防范金融风险,促进跨境融资市场的健康发展,国家出台了一系列关于企业外债管理的政策法规。企业发行外债前,进行备案登记是确保融资活动合规性的重要环节。

二、备案登记的目的

备案登记的主要目的是掌握企业外债的规模、结构和使用情况,确保企业合规举债,降低融资风险,促进企业的可持续发展。同时,通过备案管理,政府可以制定和调整相关政策,为跨境融资市场提供有力支持。

三、备案登记的条件

企业发行外债进行备案登记需满足以下条件:

企业资质:企业必须具备独立法人资格,能够独立承担法律责任。同时,企业需具备良好的信用记录和偿债能力,包括健全的财务状况和良好的资信评级。

成立时间:成立时间不满一年的企业,若无法提供完整经审计的财务报表,一般难以通过审批部门的核准或备案。

无违规记录:企业及其控股股东、实际控制人近三年内不应存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪,或因涉嫌犯罪或重大违法违规行为被依法立案调查的情形。

财务要求:近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告需显示企业盈利能力良好,净资产回报率需高于5%,同时资产负债率需低于70%。

四、备案登记的材料

企业申请外债备案登记需准备以下主要材料:

企业基础资料:包括营业执照副本、组织机构代码证(如已三证合一,则只需提供营业执照)、税务登记证(如已三证合一,则无需单独提供)、法定代表人身份证明文件等。

财务资料:近一期的财务审计报告(需体现盈利能力、偿债能力等关键指标)及经审计的近三年财务报表(资产负债表、利润表、现金流量表等)。

外债相关材料:外债借款合同或协议(详细明确借款金额、期限、利率、用途、还款方式等关键条款)、借款用途证明、企业信用状况证明(如财务报表、纳税证明、信用评级报告等)、外债合规审核材料(如外汇局的外债合规报告等)。

其他必要材料:董事会或股东会关于申请外债的决议文件、企业借用外债真实性承诺函及签字人员身份证复印件、关于申请办理外债备案登记的请示等。

五、备案登记的流程

准备申请材料:企业需按照备案登记的要求,准备齐全所有必要的申请材料。

在线申请:自2020年11月1日起,企业需通过国家发展改革委门户网站的“政务服务”频道进行网上登记,填写申请表单并上传电子材料。

报送纸质材料:网上登记完成后,同步将纸质版材料报送至政务服务大厅。建议不晚于债券发行或贷款提款前45个工作日提交申请材料。

材料审核:政务服务大厅收到全部申请材料后,进行形式审查;承办司局对相关材料进行复查,审查合格的予以受理。审核登记机关在受理之日起一定时间内(通常为3个月内),对符合规定的审核登记申请,出具《企业借用外债审核登记证明》;对不符合规定的申请,出具不予审核登记书面通知,并说明理由。

取得证明及后续操作:企业凭《企业借用外债审核登记证明》按规定办理外汇登记、账户开立、资金收付和汇兑、资金使用等相关手续。

六、后续管理与信息披露

定期报告:获得备案登记后,企业应定期向外汇管理部门报告外债的变动情况和使用情况。同时,企业还应在每期外债发行结束后一定时间内(如10个工作日内),通过网络系统向审核登记机关报送借用外债信息。

信息披露:企业应按照相关法规的要求,及时、准确、完整地披露相关信息,包括融资计划、资金用途、还款计划等,提高透明度和信誉度。

风险管理:企业应建立健全的内部控制和风险管理制度,确保外债资金的安全、合规使用,并定期进行风险评估和监测。

七、注意事项

确保材料真实:企业应确保提交的所有材料真实、准确、完整,不得有隐瞒、虚假记载、误导性陈述和重大遗漏。

关注政策变化:企业应定期关注发改委及相关部门发布的政策更新和变化,以便及时调整外债策略适应新的法规环境。

加强沟通与合作:企业应加强与外汇管理等相关部门的沟通与合作,及时了解政策动态和审核进度,如有疑问或困难,及时咨询并寻求帮助。


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