私募基金证券产品通道，流程图

流程图
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59 按应收金额确认私募基金证券产品通道，以实物申购商品
现货 etf 时，在申购确认日，按公允价值确认商品现货 etf 成
本私募基金证券产品通道，
估值
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投资的公允价值变动（估值
或减值），以及按摊余
成本法核算的货币市场基
金按其他公允价值指标对
组合中债券投资的账面价
值进行调整时的调整差额
贷：公允价值变动损益–国债预发行
236
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 t+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–t+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 t 日为国债招标日，t 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认
1108 其他交易性金融
资产
退市/摘牌股票–按照成本
和估值进行明细核算
第十八条 私募基金管理人开展债券投资交易业务，应当审慎合理设置投资债券的发行人及所在地区、行业等集中度、价格偏离度、杠杆比例、主体评级、债项评级等风险控制指标，加强对债券交易的动态评估和风险管理36
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
148
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出

因债券/资产支持证
券发行人行使赎回权而导致终止确认的，参考债券/资产支持证
券回售行权资金发放日进行会计处理私募基金证券产品通道，第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则私募基金证券产品通道，
③债券派息除权日
借：证券清算款
180
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计
利息
对于已过付息期尚未收到的利息：
借：应收利息
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计
利息
④资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款181
利息收入–债券/资产支持证券投资
182
（2）基金根据企业会计准则规定，以预期信用损失为基础，
对以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资进行减值会计处
理并确认减值准备
37 金额=-0.01，无数量私募基金证券产品通道，37
后利息税的处理应考虑税法相关要求私募基金证券产品通道，
222 按轧差金额确认
债券或资产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的成
本、估值（减值）、应计利息等科目转至转入债券对应科
目项下，转托管发生的费用计入当期损益私募基金证券产品通道，
封闭式私募证券投资基金的存续期限不得小于1年，并在基金合同中约定定期分红安排
242 按轧差金额确认
132 按实际交收的证券清算款确认