1、贸易型个人独资企业（采购平台）：

企业a，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业a的采购平台。以往，企业a直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即采购平台）跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业a，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低。

2、服务型个人独资企业：

企业a，设立一个服务型的个人独资企业，作为企业a的配套，比如企业a需要的营销或者中介服务。这里，可以理解为，企业a将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业a签订外包服务并开票给企业a，这样企业a收到正规发票，可以用于抵消企业所得税，而企业a将资金转移打了个人独资企业，zui终个人独资企业纳税后，资金zui终到个人手里。

3、贸易型个人独资企业（销售平台）：

企业a，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业a的销售平台。以往，企业a直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即销售平台）跟经销商发生业务往来，企业a以接近成本价卖给贸易型个人独资企业（即销售平台），销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体zui低税负。

服务业小规模个人独资税率计算：

l 增值税：500w/1.01*1%=49504.95

l 附加税：49504.95*3%=1485.15

l 所得税：500w/1.01*10%*30%-40500=108014.85

l 合计：159004.95 综合税率：3.18%

一般纳税人：

l 增值税：1000w/1.06*6%=566037.73

l 附加税：566037.73*6%=33962.26

l 所得税：1000w/1.06*10%*35%-6.55w=264688.67

l 返税：566037.73*50%*25%=70754.71

l 合计：793933.95综合税率：7.9%

商贸业小规模个人独资计算：

l 增值税：500w/1.01*1%=49504.95

l 附加税：49504.95*3%=1485.15

l 所得税：500w/1.01*5%*20%-10500=39004.95

l 合计：89995.05综合税率：1.8%

一般纳税人：

l 增值税：1000w/1.13*13%=1150442.48

l 附加税：1150442.48*6%=69026.55

l 所得税：1000w/1.13*5%*35%-65500=89367.26

l 返税：1150442.48*50%*20%=115044.25

l 合计：1193792.04综合税率：11.94%

常用组织形式和名称：

1.上海xx企业管理咨询中心　　

采购代理服务；销售代理；国内贸易代理；国内货物运输代理；知识产权服务；信息技术咨询服务；市场调查（不得从事社会调查、社会调研、民意调查、民意测验）；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；会议及展览服务；市场营销策划。

说明：可开代理服务费，中介费，可用于增加国际贸易，石材，消防，物流等公司经营成本

2.上海xx建材商贸中心

建筑材料销售；金属材料销售；铸造用造型材料销售；金属制品销售；电气设备销售；电力电子元器件销售；日用木制品销售；家用电器销售；五金产品批发；汽车零配件批发；电线、电缆经营；电子产品销售；日用百货销售；装卸搬运

说明：可开矿石，非矿石石子等材料票，调整进出价格将利润留在个人独资

3.上海xx消防销售中心

消防器材销售；泵及真空设备销售；安全系统监控服务；金属制品销售；安防设备销售；专用化学产品销售（不含危险化学品）；建筑材料销售。

说明：专用于消防器械销售

贸易型企业常用经营模式：从供货商手上买入货物→货物销售，从各方收购原材料→自行加工生产→货物销售，将这两种模式进行拆分：买入货物→卖给个人独资分销代理→货物销售，个人独资收购原材料→工厂加工生产→卖给个人独资分销代理（可以有部分营销团队）→货物销售（请看下图）：

第1步，重构业务模式。新增或将部分生产经营环节拆分，并以个人独资/合伙企业外包形式独立运营(需要自己掌控)。将企业利润分摊为成本，减少利润以少交企业所得税。将税负和利润转嫁到外包独资/合伙企业。

第2步，将承包的独资/合伙企业落地在税收洼地，将转移过来的税负通过政策消化。如经济园区的核定征收和纳税奖励政策。