口腔医疗服务免税备案的具体流程是？

口腔医疗服务免税备案的具体流程是什么？

口腔诊所医疗服务增值税免税备案完整流程（湖北武汉适用，2026 现行）

重要政策前置说明

根据总局新征管规则：医疗服务免征增值税属于 “申报享受、留存备查” 类优惠，无需事前线下提交纸质备案表审批，但必须提前留存全套资质资料，申报时正确填报免税栏次；实务中武汉税务建议完成线上优惠信息采集，避免申报比对异常国家税务总...。 减免性质代码固定：01123406（医疗机构提供的医疗服务免征增值税）

一、备案前必备前置条件（不满足无法享受免税）

1. 已完成工商营业执照 + 税务登记，税种核定增值税；

2. 持有有效《诊所备案凭证》/《医疗机构执业许可证》，诊疗科目含口腔科；

3. 诊所执行技耗分离，医疗服务费、耗材零售、美容收入分开核算；

4. 收费标准不高于武汉市医疗服务政府指导价，留存分项目价目表；

5. 财务独立记账，免税、应税收入分科目核算，分开开票。

二、线上电子税务局操作流程（湖北etax.hubei.chinatax.gov.cn，推荐）

步骤 1：登录账号

法人 / 办税人实名登录湖北省电子税务局（账号为统一社会信用代码，税号）。

步骤 2：进入税收优惠采集模块

路径：我要办税 → 税收减免 → 税收优惠备案 / 优惠信息采集

1. 税种选择【增值税】；

2. 优惠事项名称搜索：医疗机构提供的医疗服务免征增值税；

3. 减免性质代码自动带出：01123406；

4. 填写优惠起止日期：默认执照 / 医疗机构证件生效当日至证件有效期截止。

步骤 3：上传留存备查资料电子版（系统存档）

1. 营业执照副本加盖公章照片；

2. 《诊所备案凭证》/《医疗机构执业许可证》完整复印件；

3. 口腔诊疗价目表（区分技术服务费、耗材价格）；

4. 法人 / 负责人身份证；

5. 诊所技耗分离核算说明（自行编制）。

步骤 4：提交保存，完成线上采集

提交后系统即时办结，在【我的信息 - 纳税人信息 - 税收优惠信息】可查询备案成功记录。

三、线下办税大厅备案流程（适合不会线上操作的个体诊所）

1. 准备纸质资料（全部加盖诊所公章）

1. 《纳税人减免税备案登记表》2 份（大厅领取或电子税务局下载）；

2. 营业执照复印件；

3. 《诊所备案凭证》/ 医疗机构执业许可证复印件；

4. 口腔诊疗收费价目表；

5. 经办人身份证 + 法人授权委托书；

6. 技耗分离台账说明。

2. 窗口办理

携带全套资料到主管税务所办税服务厅增值税窗口提交；资料齐全当场受理、出具受理回执。

四、开票配套操作（备案后才能开免税发票）

1. 领用数电票 / 增值税普通发票（免税项目严禁开具增值税专用发票）；

2. 开具口腔诊疗服务费时，税率栏选择【免税】，税额自动显示 *；

3. 耗材（种植体、牙套、牙冠）、冷光美白等应税项目，单独开具 1% 税率发票（小规模），不得和免税诊疗费合并开票。