建筑工程居间费怎么缴纳税费

建筑工程居间费（中介服务费）属于经纪代理服务收入，收款方（个人 / 企业）需缴纳增值税、个人所得税 / 企业所得税，付款方需代扣代缴个税、凭票税前扣除（限额 5%）。以下按收款主体分情况说明（2026 年现行政策）。

一、个人（自然人）收取居间费（Zui常见）

• 税目：经纪代理服务

• 征收率：1%（小规模减按）

• 计算：

  增值税 = 含税金额 ÷ (1+1%) × 1%

• 免税：月销售额≤10 万元（季≤30 万）免征增值税

• 开票：个人去税局 / 电子税局代开 增值税普通发票，品目：经纪代理服务 — 居间费

• 预扣预缴（支付方必须代扣）：

• 2 万元以下：20%

• 2 万～5 万：30% − 速算扣除 2000

• 5 万以上：40% − 速算扣除 7000

• 收入≤4000 元：减除 800 元

• 收入＞4000 元：减除 20% 费用

• 预扣率（3 档）：

• 示例：100 万居间费

  应纳税所得额 = 100 万 × 80% = 80 万个税 = 80 万 × 40% − 7000 = 31.3 万

• 次年 3–6 月：并入综合所得汇算清缴（3%–45%），多退少补

• 部分地区可申请经营所得核定征收

• 个税核定率：0.6%–1.5%

• 综合税负（增值税 1%+ 附加 + 个税）：2%–3%

• 特点：一票完税，无需代扣、无需汇算

• 城建税 7%/5%/1%、教育费附加 3%、地方教育附加 2%

• 合计约为增值税的 6%–12%