增值税与退税计算方法

此时c的成本=进价+所交增值税=234+17=251

收入=卖价+所退增值税=300+51=351

利润=收入-成本=351-251=100

如果退税率为15%则应退税额= fob 价x退税率=300x15%=45

此时c的成本和收入和利润为成本=进价+所交增值税=234+17=251

收入=卖价+所退增值税=300+45=345

利润=收入-成本=345-251=94比上面少了6元的利润。这6元就叫做不可抵扣额，应用公式也可得出这个结果。当期不可抵扣额=fob价x外汇牌价x(增值税税率-退税率)=300x(17%-15%)=6

假设c为则根据国家规定，实行“免，抵，退”原则出口企业，加工后自己出口，出口fob价300(已折成人民币)(不含税)。本来要向上述那样先交纳增值税如下销项税额=销售额×税率=300x17%=51

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34(b企业已交)=17(c企业在将货物出口后应交给税务局的税额)但根据“免，抵，退”中的“免”，出口企业的后一道增值环节免征增值税，所以不用交纳这17元增值税。货物出口后，c企业依法向税务机关退税，根据“免，抵，退”中的“抵”，假如退税税率为17%，c企业可以抵扣的税额为34(前面环节所交的增值税)，而不是51，因为后一道环节的17元没有交，根据“不交不退”原则，这17不给予退。这34元就是c企业实得的退税额，此时c的成本和收入和利润为成本=进价=234(此时没有交17元的增值税)收入=卖价+所退增值税=300+34=334利润=收入-成本=334-234=100假如退税税率为15%，此时要先算出不予抵扣额当期不可抵扣额=fob价x外汇牌价x(增值税税率-退税率)=300x(17%-15%)=6此时c的成本和收入和利润为成本=进价=234(此时没有交17元的增值税)收入=卖价+所退增值税=300+34=334利润=收入-成本-不予抵扣额=334-234-6=94大家可以看出，其实不予抵扣额就是当退税税率小于增值税税率时产生的差额。根据max的提醒补充：外贸公司退税使用这个公式：应退税额=购迸货物的进项金额×退税率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么复杂的公式。出口工厂和外贸企业终的退税额有可能不同，也有可能不同，举例说明如下c是外贸公司，它购进是234，出口也是234(不加价)，则套用这个公式的结果是应退税额=购迸货物的进项金额×退税率=200x17%=34使用“先征后退”公式计算如下销项税额=销售额×税率=200x17%=34应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=34-34(b企业已交)=0(c企业在将货物出口后应交给税务局的税额)出口后可以获得退税额为(假设退税率为17%)应退税额=fob价x退税率=200x17%=34(与上述方法结果相同)但此时如果加价且退税率为15%的话，结果就不同，c是外贸公司，它以234购进，以300出口，套用公式为应退税额=购迸货物的进项金额×退税率=200x15%=30使用先征后退公式计算为销项税额=销售额×税率=300x17%=51应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34(b企业已交)=17(c企业在将货物出口后应交给税务局的税额)出口后可以获得退税额为(假设退税率为15%)应退税额=fob价x退税率=300x15%=45实际得到45-17=28( c是外贸公司，它购进是234，出口也是234(不加价)，则套用这个公式的结果是应退税额=购迸货物的进项金额×退税率=200x17%=34(这里为什么不是234?因为根据你说的出口234，即fob234吧)使用“先征后退”公式计算如下销项税额=销售额×税率=200x17%=34应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=34-34(b企业已交)=0(c企业在将货物出口后应交给税务局的税额)出口后可以获得退税额为(假设退税率为17%)应退税额=fob价x退税率=200x17%=34(与上述方法结果相同)